学员你好、 这个需要尽量往高新技术认定条件上靠拢,企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%。国科发火〔2016〕32号降低了对企业科技人员的比例要求,由现行“科技人员占企业当年职工总数的30%以上”调整为“科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%”,同时取消了“大学专科以上学历”的限制;取消“研发人员占企业当年职工总数的10%以上”的规定。基于此,如果企业经费困难,可以雇佣一些临时人员去从事研发活动,兼职、临时聘用人员全年须在企业累计工作183 天以上就可以了 ,这样就可以享受高新技术企业的税收优惠,600*15%=90
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务,商品销售价格不含增值税,在确认销售收入时逐笔结转销售成本,2019年该公司发生如下交易或事项:(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为78万元,款项尚未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收入确认条件。(2)7月6日,甲公司承担一项安装服务,安装期9个月,安装服务符合在某一段时段内履行履约义务确认收入的条件,履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收人为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G产品,销售价格总额为100万元,产品的实际成本总额为65万元,因成批销售,甲公司给予丙公司10%的商业折扣,丙公司12月15日付款,
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。销售商品和提供服务均属于企业主营业务,商品销售价格不含增值税,在确认销售收人时逐笔结转销售成本,2019年该公司发生如下交易或事项:(1)4月21日,向乙公司销售一批E产品,开出增值税专用发票上注明的销售价格为600万元,增值税税额为78万元,款项未收到;该批产品成本为350万元,甲公司已将商品发出,纳税义务已经发生,但该笔销售不符合收人确认条件。(2)7月6日,甲公司承担一项安装服务,安装期9个月,安装服务符合在某一时段内履行履约义务确认收人的条件,履约进度按已发生成本占预计总成本的比例确定,合同总收人为40万元,当年实际发生成本12万元,预计还将发生成本18万元。(3)9月1日,甲公司将本公司生产的部分F产品作为福利发给本公司职工,其中生产工人400件、车间管理人员100件、专设销售机构人员50件,该产品每件销售价格为0.6万元,实际成本为0.4万元。(4)12月4日,甲公司向丙公司销售G
甲股份有限公司(简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:(1)2007年1月,甲公司以银行存款1200万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为30年(2)2007年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用800万元。(3)2007年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等分别为1000万元、900万元和400万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。(4)2007年10月,上述专有技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。甲公司预计该专有技术的预计使用年限为10年。甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。(5)2008年4月,甲公司利用上述外购的土地使用权,自行开发建造厂房。厂房于2008年9月达到预定可使用状态,累计所发生的必要支出2400万元(不包含土地使用权)。该厂房预计使用寿命为5年,预计净残值为30万元。假定甲
甲股份有限公司(简称“甲公司”)有关无形资产业务如下:(1)2007年1月,甲公司以银行存款1200万元购入一项土地使用权(不考虑相关税费)。该土地使用年限为30年(2)2007年6月,甲公司研发部门准备研究开发一项专有技术。在研究阶段,企业为了研究成果的应用研究、评价,以银行存款支付了相关费用800万元。(3)2007年8月,上述专有技术研究成功,转入开发阶段。企业将研究成果应用于该项专有技术的设计,直接发生的研发人员工资、材料费,以及相关设备折旧费等分别为1000万元、900万元和400万元,同时以银行存款支付了其他相关费用100万元。以上开发支出均满足无形资产的确认条件。(4)2007年10月,上述专有技术的研究开发项目达到预定用途,形成无形资产。甲公司预计该专有技术的预计使用年限为10年。甲公司无法可靠确定与该专有技术有关的经济利益的预期实现方式。(5)2008年4月,甲公司利用上述外购的土地使用权,自行开发建造厂房。厂房于2008年9月达到预定可使用状态,累计所发生的必要支出2400万元(不包含土地使用权)。该厂房预计使用寿命为5年,预计净残值为30万元。
任务实例4-19 甲公司为一家居民企业,其职工总数为100人,本年具备国家重点扶持的高新技术企业认定的8个条件中的7个条件,只有第4个条件未满足,即从事研发和相关技术创新活动的科技人员9人,占甲公司当年职工总数不足10%。甲公司本年预计应纳税所得额为600万元。【任务要求】请对上述业务进行税务筹划。
2022年7月1日,甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司,甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“,甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元,至出售日,公允价值为6000万元,转 让合约规定,甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日,该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日,甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
销售一批产品货款100000,购货方享受10%的商业折扣,增值税13%,以存款代垫运杂费600 会计分录
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
钱是没有转老板账户,只是帮他支付了材料款。
老师,你好!公司账户直接帮工程老板走材料款,相当于公司借款给他走材料款,这笔应交怎么做账呢?
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元(增值税率13%),收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日,公司将该票据到银行申请贴现,银行规定的贴现率为8% 。 要求: (1)计算贴现款; (2)编制贴现时的会计分录; (3)企业为什么要贴现?
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗?
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录+数字
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
财产清查中发现甲材料实存金额为820元,账存金额为630元分录+数字