1.借:原材料200 应交税费-增值税-进项税26 贷:银行存款226
公司原材料按计划成本核算,材料成本差异逐笔结转。4月1日原材料——A材料结存500千克,计划成本110000元;材料成本差异为超支差2200元。 (1)4月5日购进A材料1000千克,实际买价200000元,增值税率13%,运费3000元,增值税270元,材料已全部验收入库,款项已用银行存款支付。 (2)4月12日购入A材料800千克,实际买价152000元,增值税率13%,运杂费2000元,增值税180元,款项已用银行存款支付。材料尚未验收入库。 (3)4月20日收到A材料实际验收入库795千克,短缺5千克,经查为合理损耗。 (4)4月30日根据领料凭证汇总表,本月生产甲产品领用A材料1200千克,生产车间一般耗用300千克,管理部门耗用A材料100克,专设销售机构领用100千克,对外销售A材料200千克。 (5)计算结转发出材料负担的材料成本差异额并计算期末结存材料的实际成本? 要求:请做出相关分录。(写出材料成本差异率的计算过程,保留四位小数)
目的:练习存货按计划成本收发的核算,并随时结转材料成本差异,资料:某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%按计划成本计价进行材料的日常核算假定该企业只有A、B两种材料。A材料计划单位成本为40元,B材料计划单位成本为100元,2019年12月初库存A材料3000千克,库存B材料1400千克,12月初“材料成本差异”账户借方余额为3060元,该企业12月份发生下列经济业务(1)购入A材料1500千克,材料价款为57000元,增值税税额为7410元,用银行存款支付,材料尚未入库(2)购入B材料800千克,材料价款为76000元,增值税税额为9880元,发票账单已到,企业开出一张商业汇票,材料已验收人库(3)购人A材料50千克,材料已人库,们发票哪单未(4)收到乙企业投资转入的B材料2000千克,双方协商的材料价格为195000元,增值税税额为25350元,材料已验收入库(5)生产车问领用A材料3200千克,其中300千克用于产品生产,200千克用于一般消耗:领用B材料2900千克,全部用于产品生产(6)管理部门领用A材料20千克(1)根据以上资料
利群公司为增值税一般纳税人,原材料采用计划成本计价,A材料计划单位成本100元,2021年10初A材料计划成本为366000元,材料成本差异为贷方余额9560元。10月20日,购入A材料3000千克,买价310000,增值税税率13%,取得专用发票,另发生运费3675元,运输途中保险费800元,验收入库时发现合理损耗50千克,款项已支付,材料已入库。本月生产产品领用2500千克。要求(1)计算购入材料的实际成本。(2)计算购入材料的成本差异。(3)计算成本差异率。
A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。原材料采用计划成本核算,运输费不考虑增值税。乙材料单位计划成本100元。月初“原材料-乙材料”余额为10000 元,“材料成本差异-乙材料”余额为贷方100元,“材料采购-乙材料”余额为20000元。本月发生业务如下: (1)5日,收到上月购入的乙材料并入库,数量为210千克。 (2)13日,基本生产车间生产领用乙材料100千克。 (3)16日,持银行汇票购进乙材料1300千克,买价123500元,增值税16055元,运费3000元,装卸费500元。材料验收入库。 (4)23日,基本生产车间生产领用乙材料1000千克,车间管理部门领用100千克。 编制上述业务的会计分录,本月收入乙原材料的计划成本为151000元,收入乙材料成本差异为4000元(节约)。计算本期材料成本差异率,并编制本期发出材料应负担差异的分 录,计算本期发出材料及月末结存材料的实际成本。
A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为13%。原材料采用计划成本核算,运输费不考虑增值税。乙材料单位计划成本100元。月初“原材料-乙材料”余额为10000元,“材料成本差异-乙材料”余额为贷方100元,“材料采购-乙材料”余额为20000元。本月发生业务如下:(1)5日,收到上月购入的乙材料并入库,数量为210千克。(2)13日,基本生产车间生产领用乙材料100千克。(3)16日,持银行汇票购进乙材料1300千克,买价123500元,增值税16055元,运费3000元,装卸费500元。材料验收入库。(4)23日,基本生产车间生产领用乙材料1000千克,车间管理部门领用100千克。编制上述业务的会计分录,本月收入乙原材料的计划成本为151000元,收入乙材料成本差异为4000元(节约)。计算本期材料成本差异率,并编制本期发出材料应负担差异的分录,计算本期发出材料及月末结存材料的实际成本。
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羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
甲企业为增值税一般纳税人,2023年发生与无形资产相关的经济业务如下:(1)1月1日,自行研发一项管理用A非专利技术。截至2月28日,发生研究人员薪酬50万元,研发设备折旧8万元,以银行存款支付其他研究费用40万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为5.2万元。经测试,研究阶段的相关活动已完成。(2)3月1日,A非专利技术研发活动进入开发阶段。该阶段共发生研发人员薪酬80万元,研发设备折旧10万元,以银行存款支付其他研发费用60万元,取得增值税专用发票注明的增值税税额为7.8万元,所有支出均符合资本化条件。4月10日,A非专利技术研发活动结束,经测试达到预定技术标准并投入使用。该非专利技术预计使用年限为5年,无残值,采用直线法摊销。(3)6月1日,甲企业将A非专利技术出租给乙企业,双方约定的租赁期限为6个月。月末,甲企业收取当月租金10万元,增值税税额为0.6万元,并开具增值税专用发票,款项已收并存入银行。(4)12月1日,A非专利技术租赁期满,甲企业将其出售给丙企业,售价为160万元(不考虑增值税),款项已收,存人银行。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写全部分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,转让金融商品适用增值税税率为6%。2023年该公司发生投资业务如下:(1)1月4日,从上海证券交易所购人乙公司发行的面值为625万元的公司债券,共支付价款655万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元)。另支付交易费用7.5万元、增值税税额0.45万元,已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司将购人的乙公司债券划分为交易性金融资产。(2)3月1日,甲公司收到购买时尚未领取的债券利息25万元。(3)6月30日,甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。(4)12月31日,甲公司将持有的全部乙公司债券转让,取得价款共计676.2万元。写分录
甲公司为增值税一般纳税人,2023年发生固定资产相关业务如下:(1)2023年2月28日,外购一台生产设备,增值税专用发票上注明的价款为120万元,增值税税额为15.6万元,款项以银行存款支付,预计使用年限为5年,预计净残值为2万元,采用双倍余额递减法计提折旧。(2)2023年3月1日,自行建造办公楼一栋,购入建设工程用的各种物资90万元,增值税税额为11.7万元,全部用于工程建设。领用本公司生产的钢筋一批,成本为20万元,售价为23万元;分配工程人员薪酬15万元;5月31日,工程完工达到预定可使用状态。该办公楼预计使用年限为20年,预计净残值为5万元,采用年限平均法计提折旧。(3)2023年年末清查时,发现上年购人的一辆汽车未人账,其重置成本为10万元,甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积。写分录
上年度多计提的固定资产折旧
老师23年的未入账的成本发票可以做在24年冲暂估吗
2.借:物资采购117.6 应交税费-增值税-进项税15.288 贷:应付票据132.888
4.借:生产成本410 制造费用10 管理费用5 贷:原材料425