清理残值 借:固定资产清理 累计折旧 贷:固定资产 变卖 借:银行存款 贷:固定资产清理 应交税费-增值税-销项 结转清理余额 借:资产处置损益 贷:固定资产清理 或 借:固定资产清理 贷:营业外收入
3.1、某公司为增值税一般纳税人,适用的增值税率13%,其2017- -2021年与固定资产有关的业务资料如下: (1) 2017年10月1日,购进台需要安装的生产设备,买价为500万元,增值税额为65万元,另发生运杂费2万元(不含税),款项以银行存款支付。该设备于当日投入安装,发生安装费用50万元,全部以银行存款支付。设备于11月20日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,预计净残值为12万元,采用年限平均法计提折旧。 (2) 2018年12月31日,对该设备进行检查时发现其已经减值,预计可收回金额为333万元,计提减值准备后,该设备预计净残值,预计使用年限、折旧方法不变。 (3) 2019年12月31日,因生产经营方向调整,决定采用出包方式对该项固定资产进行改良,改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用,投入改良。 (4) 2020年4月20日,改良工程完工并验收合格,以银行存款支付工程总价款30万元。当日,改良后的设备投入使用。预计尚可使用年限8年,采用年限平均法计提折旧,预计净残值27万元。 问题还没输入完,请老师回复(PS:我基础比较差)
2×16年9月末,甲 公司董事会通过一项决议,拟将持有的一项闲置管 理用设备对外出售。该设备为甲公司于2×14年7月 购入,原价为6 000万元,预计使用10年,预计净残 值为零,采用年限平均法计提折旧,至董事会决议 出售时已计提折旧1 350万元,未计提减值准备。甲公司10月3日与独立第三方签订出售协议。拟 将该设备以4 100万元的价值出售给独立第三方,预 计出售过程中将发生的处置费用为100万元。至 2×16年12月31日,该设备出售尚未完成,但甲公司 预计将于2×17年第一季度完成下列各项关于甲公司因该设 备对其财务报表影响的表述中,正确的有( )。 A. 甲公司2×16年末因持有该设备应计提650万 元减值准备 B. 该设备在2×16年末资产负债表中应以4 000 万元的价值列报为流动资产。C. 甲公司2×16年对该设备计提的折旧600万元 计入当期损益 D. 甲公司2×16年末资产负债表中因该交易应确 认4 100万元应收款 提问:选项D为什么不确认应收账款?是金额错了吗
【每日学一点】[胜利][胜利] 例:A公司属于小规模纳税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,取得增值税普通发票,看到税务上有个政策:(财税[2014]75号)第三条的规定,对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。 请问:到底是计入“管理费用”还是“固定资产”账户? 答:打印机属于固定资产中的电子设备类,在会计核算时应该计入“固定资产”账户,账务处理如下: 借:固定资产-打印机 2000元 贷:银行存款 2000元 然后按照税法规定的最低年限按月折旧(假如按照3年折旧,预计净残值率按照5%) 借:管理费用-折旧费 79.16元 贷:累计折旧 79.16元 这个对吗?不是可以直接入费用吗?
某企业于12月份以更新设备的名义淘汰了6台正常运转的机器设备,设备原值90万元,已提折旧50万元,财会部门按厂长授意作了固定资产清理的账务处理,会计分录为:借:固定资产清理——机器设备400000累计折旧500000贷:固定资产——机器设备90000012月末,将其净值40万元作为固定资产清理后的净损失,由“固定资产清理”账户转入“营业外支出”账户,会计分录为:借:营业外支出——处理固定资产净损失400000贷:固定资产清理——机器设备400000注册会计师分三步审查了该企业的上述行为:第一步,审阅固定资产清理明细账。发现上述6台设备的会计处理有缺陷,设备未到年限却作清理,而账簿记录中没有清理费用和残料价值或变价收入。第二步,盘点实物。经实地查看和盘点,已作清理处理的6台设备在车间根本没动,而且照常运转。第三步,调查企业对该设备作固定资产清理的指导思想。经询问有关人员,得知其目的是通过提前报废该6台设备,压缩当年利润数额,以少交所得税,从而缓解资金不足的困境。要求:根据以上情况,编制调整分录。
你好老师,运输公司,20年法人个人投资了一辆运输车,当时做账是, 借:固定资产,贷:实收资本 现在100000元转让出去,收现金的做账: 借库存现金 100000 贷固定资产清理 98058.25 应交税费、应交增值税销项(100000/1.03*0.02) 1941.75 (应交税费应交城市维护建设税 应交税费教育附加费 应交税费地方教育附加费)后面的附加税还要吗? 这个税我不懂怎么计算,不知道对不对,想问问老师怎么计算? 借固定资产清理 累计折旧 贷固定资产, 然后把固定资产清理余额结转到营业外收支。
老师,公司预收账款占用公司销售渠道营运资金较多,且其预收长款均来自于预收租赁款,吗该企业为休闲零食企业,可以说明该公司存在其只注重线下门店,资金回笼较慢的问题吗
原五险在山东聊城交现在工作调动山东临清,聊城那边都给我办理完了但是还显示就业没有取消,怎么处理
老师我想问下,企业销售渠道营运资金预收账款占比较多,且来源为预收租赁款说明什么问题
老师,公司应付职工薪酬在生产渠道营运资金中占比较多的话可以说明公司内部管理存在问题吗
老师,公司的应付职工薪酬占生产渠道营运资金的第二位,说明什么问题
老师,公司的应付职工薪酬占比较多,且第一为短期薪酬,其次为员工离职后福利,可以说明公司在员工激励方面做的出色,但用营运资金支付职工薪酬存在压力
老师问下,公司其他应付款占比过大,且欠款第一为直营门店备用金,该企业为休闲零食企业,可以说明公司近年来一直注重线下门店的发展,销售方式存在问题吗
老师问下,生产渠道营运资金中的其他应付款占比最多,先上升在下降,欠款第一名为直营门店备用金,其次为其他应付款和应付职工薪酬,应付职工薪酬前四年一直上升,到第五年下降,其他应收款变化幅度不大说明了什么问题
老师问下,公司由占用自有资金转为占用供应商的资金,原因是因为公司可能增强了与供应商的谈判能力,从而延迟付款吗
老师问下,公司的其他应付款欠款第一名为直营门店备用金,应付职工薪酬占比第一为短期薪酬,其他应付款占比第一为供应商保证金说明什么