【计算题】2022年1月1日，甲公司各项资产的账面价值及计税基础如下表所示:单位:万元资产账面价值计税基础固定资产12001500(1)2022年12月31日，固定资产账面价值为1080万元，其可收回金额为1000万元。税法预计该固定资产尚可使用年限为15年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零;那老师年末的暂时性差异是80还是400

2019年3月31日，甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良，该固定资产账面原值为3600万元，预计使用年限为5年，已使用3年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2019年8月31日，改良工程达到预定可使用状态并投入使用，预计尚可使用4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。2019年度该固定资产应计提的折旧为（）万元。这道题为什么1-3月要计提折旧呢

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

甲公司2015年12月购入管理用固定资产,购置成本为5000万元,预计使用寿命为10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。2019年年末,甲公司对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其预计未来现金流量现值为2900万元,公允价值减去处置费用后的净额为2800元,预计剩余使用寿命为4年,预计净残值为100万元,仍采用年限平均法计提折旧。2020年年末该项固定资产的可收回金额为2500万元。不考虑其他因素,甲公司该项固定资产2020年12月31日的账面价值为()万元。A.2125B.2200C.2100D.2175

【计算分析题】甲公司于2020年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为1 000万元，会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为零，根据税法规定此类设备按8年计提折旧，折旧方法和预计净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为25%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：计算2021年12月31日及2022年12月31日固定资产的账面价值、计税基础，并编制相关会计分录。2022年12月31日固定资产的账面价值 =1 000－1 000/10×2=800（万元）； 2022年12月31日固定资产的计税基础 =1 000－1 000/8×2=750（万元）；该固定资产的账面价值大于其计税基础，形成应纳税暂时性差异=800－750=50（万元），应确认递延所得税负债 =50×25%－6.25=6.25（万元）。借：所得税费用 6.25 贷：递延所得税负债 6.25。老师不明白2022年50乘25%为什么要减去2021年的6.25？

【计算题】2022年1月1日，甲公司各项资产的账面价值及计税基础如下表所示:单位:万元资产账面价值计税基础固定资产12001500(1)2022年12月31日，固定资产账面价值为1080万元，其可收回金额为1000万元。税法预计该固定资产尚可使用年限为15年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零;