演示账套

某羽毛球馆(一般计税方法纳税人)既销售羽毛球相关器械，又提供羽毛球场地及器械以供羽毛球爱好者活动。某月，该球馆从体育器械公司购进羽毛球相关器械，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税款为13万元。当月，该批器械的60%用于销售，取得不含税收入400万元；另外40%用于羽毛球爱好者的活动，取得含税收入500万元。该场馆的文化体育服务采取简易计税方法计税，并且对进项税额进行了分别核算。请计算该场馆的应纳增值税税额，并提出降低税负的方案。

2022-10-11 11:32

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-10-11 12:13

你好，算好发给你，请稍后

齐红老师解答 2022-10-11 13:23

应交增值税=400*13%%2B500/(1%2B3%)*3%-（13-13*400/(400%2B500/1.03%)=60.69把场馆服务单独注册一个小规模纳税人，就不用做进项转出。多抵扣进项税

齐红老师解答 2022-10-11 13:23

应交增值税=400*13%%2B500/(1%2B3%)*3%-（13-13*400/(400%2B500/1.03%)=60.69 把场馆服务单独注册一个小规模纳税人，就不用做进项转出。多抵扣进项税

快账用户4602 追问 2022-10-11 14:33

500/1.03吧，应该是是103%

齐红老师解答 2022-10-11 14:47

你好，结果是一样的哈1.03等于103%等于（1%2B3%）

快账用户4602 追问 2022-10-11 15:22

小规模纳税人不能抵扣进项税啊。那是啥意思，怎么多抵扣，怎么降低税负？

齐红老师解答 2022-10-11 15:25

你好，简易征税和小规模纳税人都不抵扣进项的。但你一般纳税人里的要按销售比做进项转出你一个公司时，交增值税为400*13%%2B500/(1%2B3%)*3%-（13-13*400/(400%2B500/1.03%)=60.69 你二个公司时交增值税400*13%-13%2B500/（1%2B3%）*3%=53.56 少交增值税60.69-53.56=7.13

快账用户4602 追问 2022-10-11 15:43

一般纳税人应交增值税为什么不直接-13*40%

齐红老师解答 2022-10-11 16:04

你好，进项税转出是按销售收入金额算的，不是按用途算进项转出的。