演示账套

丽云汽车集团为增值税一股纳税人，2020年5月尚未抵扣完的进项税额为5100元。该企业2020年6月有关生产经营业务如下(1)以交款提货方式销售给某汽车销售公司A型小汽150000元，开具增值税专用发票注明金额1500000元,价税款全部收讫存入银行。(2)某单位逾期未退还包装物,转销押金40000元。(3)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600000元，税额78000元;支付购进原材料运费取得增值税专用发票注明金额20000元、税额1800元;支付装卸费,取得增值税专用发票注明金额3000元,税额180元。(4)企业以商业汇票结算方式购入包装物一批,取得增值税专用发票注明金额60000(5)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方收回价款40000元，增值税(6)委托一-企业加工--批材料,发出原材料成2000000元，支付加工费100000元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库(7)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。该材料成本为520000元，进项税额(8)当月因管理不善发生意外事故损失库存原材料金额350000元，经批准计入营业67600

2022-10-15 00:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-15 15:07

你好（1）借：银行存款 1695000 贷：主营业务收入 1500000 应交税费-应交增值税-销项税额 195000 （2）借：其他应付款 40000 贷：主营业务收入 35398.23 应交税费-应交增值税-进项税额 4601.77 （3）借：原材料 623000 应交税费-应交增值税-进项税额 79980 贷：银行存款 702980 （4）借：低值易耗品 60000 应交税费-应交增值税-进项税额 7800 贷：应付票据-商业承兑汇票 67800 （5）借：应收账款 45200 贷：原材料 40000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 5200 （6）借：库存商品 2100000 贷：委托加工物资 2100000 （7）借：管理费用 587600 贷：原材料 520000 应交税费-应交增值税-进项税额转出 67600