您好老师，房地产公司确认收入10693998.26元，以前缴的预交增值税3％金额320819.95元，剩余6％的税额641639.89元，这个会计分录的时候以前缴的预交和9月份缴的税到哪科目，麻烦您了

您好老师这样的话出来了负数，还有第二步吗？

你增值税没有计提吗，一般来说应该有计提整个税率的增值税： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税  962459.84 贷：应交税费-未交增值税  962459.84

计提了老师，这样可以吧

您好老师，计提的转出未交增值税这个科目数字什么时候怎么处理？

我的意思是说你每个月计提增值税的时候，未交增值税应该是有余额的，你就直接用你的预交和当期缴纳的金额冲减你的未交就可以了

（1）计算应交增值税： 销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税 （2）结转： 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税 （2）缴纳： 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款 这应该是你每个月计提增值税的流程

您的意思老师，以前我每个月缴预交的时候计提未交的增值税吗？

是的，我是这个意思，你的未交增值税应该一直是有余额的

如果以前计提的时候怎么分录

比如：以前每个月计提的时候 借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费—未交增值税 这样计提的话现在实际缴纳的怎么分录