老师您好，本年半年度审计时，审计对我司21年13期由长期应收款调整至其他非流动资产的诚信金进行再调整，由其他非流动资产调整至其他应收款，其坏账余额直接一并转入其他应收款坏账并未重新计算。预计在今年12月重新计提坏账，想问一下老师年末计提坏账时此笔账龄该如何划分。

.2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；4）如果此业务在2020年1月20日销售退回（CPA2020年1月30日开始对甲公司2019年度报表进行审计），请代CPA编制审计调整分录；5）针对4，甲公司应如何进行账务处理。（注：只有第4问是CPA审计时需要做的，其它都是企业正常的账务处理）

2019年11月份甲公司销售一批A货物，价税合计565万（增值税税率13%），货款尚未收回，成本400万，该公司当年坏账准备按应收账款余额的1%计提（除增值税外，其他相关税费略）。要求：1）对11月份业务进行账务处理；2）如果此业务在12月20日销售退回，甲公司应如何进行账务处理；3）年末计提该笔应收账款坏账准备；4）如果此业务在2020年1月20日销售退回（CPA2020年1月30日开始对甲公司2019年度报表进行审计），请代CPA编制审计调整分录；5）针对4，甲公司应如何进行账务处理。（注：只有第4问是CPA审计时需要做的，其它都是企业正常的账务处理）

注册会计师2021年2月26日在对D公司2020年度主营业务收入审查时，发现该公司2020年12月份“主营业务收入﹣P产品”与上年同期相比大幅度下降，注册会计师怀疑该公司利用其他应付款隐瞒收入。于是，进一步审查2020年12月份其他应付款明细账及相应的记账凭证，发现26日记账凭证上会计分录为：借：银行存款贷：其他应付款﹣A公司339000该记账凭证后所附原始凭证为银行进账单回单一张。经向A公司函证及询问有关销售人员证实，该款系D公司向A公司销售产品收取的货款，并且该批产品的销售成本已结转。P产品增值税税率为13%。要求：分析存在的问题，提出审计处理建议，并编制审计调整分录。

老师您好，本年半年度审计时，审计对我司21年13期由长期应收款调整至其他非流动资产的诚信金进行再调整，由其他非流动资产调整至其他应收款，其坏账余额直接一并转入其他应收款坏账并未重新计算。预计在今年12月重新计提坏账，想问一下老师年末计提坏账时此笔账龄该如何划分。

注册会计师2020年2月26日在对D公司2019年度主营业务收入审查时，发现该公司2019年12月份“主营业务收入——A产品”与上年同期相比大幅度下降，注册会计师怀疑该公司利用其他应付款隐瞒收入。于是，进一步审查2019年12月份其他应付款明细账及相应的记账凭证，发现79#记账凭证上会计分录为:借:银行存款3390000贷:其他应付款——B公司3390000该记账凭证后所附原始凭证为银行进账单回单一张。经向B公司函证及询问有关销售人员证实，该款系D公司向B公司销售产品收取的货款，并且该批产品的销售成本已结转。P产品增值税税率为13%，所得税税率25%，盈余公积金提取比例10%。要求:19.分析存在的问题20.提出审计处理建议，并编制审计调整分录。