股份有限公司为居民企业，企业从业人数为535人，资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务有如下与企业所得税相关的数据：(1）取得销售收入3000万元(2）发生销售成本1000万元 (3）发生销售费用900万元（其中广告费620万元），管理费用700万元（其中业务招待费24万元、用于 A 产品新技术的研究开发费用60万元），财务费用62万元（均为利息支出）。4）发生各种税金270万元（含增值税180万元）。5）取得营业外收入120万，营业外支出60万元（其中通过公益性社会团体向希望小学捐款2.4万元；直接捐赠给某大学贫困学生的生活补贴支出3.6万元；支付税收滞纳金54万元）。6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益45万元。7）计入成本、费用中的实发工资总额180万元，职工工会经费3万元，职利福利费30万元

滇南科技股份有限公司为居民企业，企业从业人数为535人，资产总额为6000万元，所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务有如下与企业所得税相关的数据： (1）取得销售收入3000万元(2）发生销售成本1000万元 (3）发生销售费用900万元（其中广告费620万元），管理费用700万元（其中业务招待费24万元、用于 A 产品新技术的研究开发费用60万元），财务费用62万元（均为利息支出）。 (4）发生各种税金270万元（含增值税180万元）。 (5）取得营业外收入120万，营业外支出60万元（其中通过公益性社会团体向希望小学捐款2.4万元；直接捐赠给某大学贫困学生的生活补贴支出3.6万元；

(6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益45万元。 (7）计入成本、费用中的实发工资总额180万元，职工工会经费3万元，职利福利费30万元，职工教育经费15.6万元。

(5）取得营业外收入120万，营业外支出60万元（其中通过公益性社会团体向希望小学捐款2.4万元；直接捐赠给某大学贫困学生的生活补贴支出3.6万元；支付税收滞纳金54万元）。 (6)2020年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益45万元。 (7）计入成本、费用中的实发工资总额180万元，职工工会经费3万元，职利福利费30万元，职工教育经费15.6万元。

(8）滇南科技股份有限公司2020年度无以前年度亏损，在2020年已预缴了企 业所得税92.25万元。其中2020年度前三个季度已经预缴企业所得税57.9万元； 2020年第四季度营业收入为1050万元，营业成本540万元，利润总额为137.4 万元，2020年第四季度预缴企业所得税34.35万元，2021年1月10日对2020 年第四季度预缴企业所得税进行纳税申报。 (9）另外该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款75万元，未缴纳补充养 老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金45万元，未超过当地政府规定标准。 要求： 1、计算该公司的会计利润； 2、计算该公司的纳税调整项目金额； 3、计算该公司

4、计算该公司应补（退）缴的企业所得税； 5、滇南科技股份有限公司2021年1月10日对2020年第四季度预缴企业所得税 进行纳税申报，填写2020年第四季度预缴纳税申报表； 6、滇南科技股份有限公司2021年4月20日进行企业所得税年度纳税申报 业所得税汇算清缴），填写2020年度纳税申报表及附表。

好的，已发

嗯嗯 等我回去给您做哈 我现在在路上

好的呢，谢谢啦

(1）    1、计算该公司的会计利润； 会计利润=3000-1000-900-700-62-90%2B120-60%2B45=353 2纳税调整项目 1广告费扣除限额=3000*15%=450   未超过限额 2业务招待费扣除限额1=24*60%=14.4       扣除限额2=3000*0.5%=15应调整=24-14.4=9.6 3新产品研究开发加计扣除75% 即调减45 4直接捐赠不可扣除调整那个3.6税收滞纳金调增54 5投资收益调减45 6工会经费扣除限额=180*2%= 3.6  未超过限额 7职工福利费扣除限额=180*14%=25.2  调增 4.8 8职工教育经费扣除限额=180*8%=14.4  调增15.6-14.4=1.2 3应纳税所得额=（353%2B9.6-45%2B54-45%2B4.8%2B1.2）=332.6 4应补交所得税=332.6*25%-57.9=25.25 5/6你自己找纳税申报表填一下哈，我这边没有纳税申报表

好的，谢谢啦

嗯嗯 祝您学习愉快

广告费不是620，限额是450，应该超了吧

嗯嗯 ，好像是比较的时候 看反了。

OK，好的呢，懂了

嗯嗯 不好意思给您造成误导了~

没有事的啦

在应纳税所得额里面3.6不需要调增吗

同学你好 工会经费实际发生3万 不用调 限额3.6；应纳税所得额那得加3.6  那个是加的直接捐赠的 应纳税所得额=（353%2B9.6-45%2B54-45%2B4.8%2B1.2%2B170%2B3.6）=506.2 应补交所得税=506.2*25%-57.9=68.65

OK，我也是这样做的