演示账套

老师好，看图片，是计提工资的会计凭证，第一列是研发人员的应发工资，第二列是管理人员的应发工资，第三列是社保的个人部分，第四列是公积金的个人部分，第六列是实发工资，这个会计科目有问题吗？

2022-10-18 15:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-10-18 15:34

同学你好 1、细节上，研发费用要先通过研发支出—费用化支出—具体项目—直接人工核算，如果属于资本化则应该通过：研发支出—资本化支出核算。 2、细节上，个税代扣应另做分录，这样可以反映工资全貌。 3、细节上，社保和公积金只能计提单位部分，且计入费用时，应有他们的明细项目，不应都计入某某费用工资

快账用户5056 追问 2022-10-18 15:57

老师好，这是2019年的凭证，是别人做的，现在有必要改吗？关键是工资是五六个月发一次呢？跟隔月发工资的会计科目的区别在哪呢，

齐红老师解答 2022-10-18 16:04

1、改一下更好。 2、两个步骤分开就可以计提、发放

齐红老师解答 2022-10-18 16:04

没有区别，计提时一样。

快账用户5056 追问 2022-10-18 16:06

之前应付职工薪酬-职工工资是实发的，现在变成应发，是不是统计的数不准了呢

齐红老师解答 2022-10-18 17:56

逐月核对，有差异的调整过来。

快账用户5056 追问 2022-10-19 08:54

因为是高新技术企业，账都审计过了

快账用户5056 追问 2022-10-19 08:54

还有必要再调吗

齐红老师解答 2022-10-19 08:57

没有必要调整，或者他们已经调过了

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