我公司为核定征收的老项目建筑公司，收到了工程结算书并入账，但对方开不了进项发票给我，这部分工程结算能直接转入营业成本吗？

同学你好一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2022-02-10

快账用户3336 追问 2022-10-19 08:50

我的税管员说没有任何税务文件说明此操作可行，让我两个月内催收进项发票。有什么文件可以证明不要发票，直接以工程结算书金额转入营业成本吗？

齐红老师解答 2022-10-19 08:54

你好，核定征税的不是根据利润交税，他是根据收入的，你的成本没有发票，这个不影响你交税。

企业根据实际业务来做账务处理，没有发票的不耽误做账务处理。

快账用户3336 追问 2022-10-19 08:58

那是否有相关的税务文件说明呢？我们税管员否定我说没有文件

齐红老师解答 2022-10-19 09:05

你好做账务处理，没有文件只有税法抵扣的文件。

快账用户3336 追问 2022-10-19 09:09

那按照税管员的讲法，我必须去催收进项发票才可转入营业成本吗？

齐红老师解答 2022-10-19 09:10

国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年34号）第六条规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，需补充提供该成本、费用的有效凭证。（3）《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）第六条规定：企业应在当年度企业所得税法规定的汇算清缴期结束前取得税前扣除凭证。