周某为A企业提供劳务服务，该企业每月或一次性付给其报酬，同时还从B企业取得工资收入，2021年年底A一次性付给周某咨询服务费6万元，当年交完社保和住房公积金后每月工资1万元，已知周某可享受一个孩子的教育支出和赡养老人专项附加扣除。分析：周某2021年是否申请退税？如何安排才能尽量降低个人所得税税负？（或减少税款被占用的时间价值）

您好，B给多少工资？需要全部数据计算

2022-10-20

您好，计算过程如下劳务报酬预缴个税=（3800-800）*20%=600 综合所得个税=（180000+3800*（1-20%）-33750-500*12-60000）*10%-2520=5809 年终奖个税 48000/12=4000适用税率10%税率 48000*10%-210=4590

2022-05-23

(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

2020-06-10

(1)2019年12月张某取得的工资应预扣预缴的个人所得税额= (10000×12-5000× 12-1000× 12-2000×12-1000×12) ×3%-330=30 (元)。(2) 60000%2B 12-5000 (元)，适用按月换算后的综合所得税率表，税率为10%，速算扣除数为210，张某取得的年终奖应缴纳的个人所得税额=60000× 10%=210=5790 (元)。(3)张某取得的劳务报酬所得应预扣预缴的个人所得税额=20000× (1-20%) × 20%=3200(元)。(4)张某取得的2019年综合所得应缴纳的个人所得税额=[10000× 12%2B20000× (1-20%)-5000× 12-2000× 12-1000× 12- 1000×12]×3%=840(元)。(5) 840-330-30-3200=- 2720 (元)，张某就2019年综合所得向主管税务机关办理汇算清缴时申请的应退税额为2720元。居民个人办理年度综合所得汇算清缴时，应当依法计算劳务报酬所得的收入额，并入年度综合所得计算应纳税款，税款多退少补。

2020-06-10

(1) 张某可享受的专项附加扣除及选择分析： - 子女教育：每月1000元，可选择由张某一方按扣除标准的100%扣除。 - 赡养老人：每月2000元，因张某是独生子女，只能由张某按每月2000元扣除。 - 住房租金与住房贷款利息：张某在省会城市工作且无自有住房，若选择住房租金专项附加扣除，根据规定，在省会城市每月可扣除1500元；若选择住房贷款利息专项附加扣除，按首套住房贷款利率购房，每月可扣除1000元。为使税后所得最大化，应选择住房租金专项附加扣除，因为1500元＞1000元。 - 综上所述，张某可享受子女教育、赡养老人、住房租金专项附加扣除，选择住房租金专项附加扣除可使税后所得最大化。 (2) 计算张某2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额： - 综合所得收入额的计算： - 工资薪金所得：每月工资15000元，一年12个月，工资薪金所得收入额 = 15000×12 = 180000元。 - 稿酬所得：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。从出版社获得稿酬2500元，稿酬所得收入额 = 2500×(1 - 20\%)×70\% = 2500×0.8×0.7 = 1400元。 - 综合所得收入额 = 工资薪金所得收入额 + 稿酬所得收入额 = 180000 + 1400 = 181400元。 - 扣除项目的计算： - 基本减除费用：每年60000元。 - 专项扣除：每月缴纳社保费用和住房公积金1600元，一年12个月，专项扣除 = 1600×12 = 19200元。 - 专项附加扣除：子女教育专项附加扣除每月1000元，一年12个月，共计1000×12 = 12000元。 - 赡养老人专项附加扣除每月2000元，一年12个月，共计2000×12 = 24000元。 - 住房租金专项附加扣除每月1500元，一年12个月，共计1500×12 = 18000元。 - 专项附加扣除合计 = 12000 + 24000 + 18000 = 54000元。 - 扣除项目合计 = 基本减除费用 + 专项扣除 + 专项附加扣除 = 60000 + 19200 + 54000 = 133200元。 - 应纳税所得额的计算：应纳税所得额 = 综合所得收入额 - 扣除项目合计 = 181400 - 133200 = 48200元。 - 应纳税额的计算：根据个人所得税税率表，应纳税所得额48200元对应的税率为10%，速算扣除数为2520元。应纳税额 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数 = 48200×10\% - 2520 = 4820 - 2520 = 2300元。综上，张某2023年综合所得年度汇算清缴时应缴纳的个人所得税额为2300元。

2025-01-03