#提问#老师高新技术调账怎么从以前未生产的月份加上一个凭证，领一部分原料入管理费用研发费，且保证原来当月的利润不变，怎样做账处理才能保证费用增加，主营业务成本减少，和存货三者之间的关系变动，不影响调整月份的净利润和资产负债表？

我现在的公司是茶叶加工，包装，零售，批发这样的一个公司，目前有本地有几家门店，其他地方有办事处或加盟店，经销商这样，但是我们做账系统是小软件，这个系统不是侧重填制凭证、基本账务处理这块，更多的是采购入库，销售出库，生产，应收应付这样的，凭证都是自动生成，那凭证都老长了，看了头晕，而且因为总共有21个门店/办事处，每个月这些门店办事处都有自己的资产负债表和利润表，太多了，太麻烦了，我想用换金蝶做看看能不能所有门店，办事处都只在一张报表上反应（ps：每个门店办事处一般是老板占大部分股份，一部分股份是门店/办事处负责人的，所以有时候会涉及分红，门店/办事处跟公司进货，再销售出去，进货价不是产品的成本价，还有加一点毛利），这样我要新建账套的话要怎么建，门店/办事处可以按部门来分吗？公司和门店之间的关系是母公司和子公司这样的关系吗？

（1）A公司2018年度未审计财务报表利润为2000元，审计组发现A公司虚假确认收入2400元，由于低于A公司2018年财务报表层次重要性水平2万元，A公司没有予以调整。 （2）B公司存货占资产总额的20%，存货放置在远效仓库，风沙导致仓库倒塌，尚没有清理完毕，不能估计损失，也无法实施监盘程序。 （3）C公司的某重要子公司2018年年末处于停产状态，其核心技术人员离职成立新公司，与C公司竞争并占据主要市场份额。管理层拟在三年内自主研发替代性技术，基于该假设计算的未来现金流量现值显示，收购该子公司形成的大额商誉不存在减值。审计组认为技术开发成功的可能性存在重大不确定性，在无保留意见的审计报告中增加了强调事项段以提醒报表使用者关注。 （4）D公司2018年12月份由于股权变更，高管人员全部更换，审计组无法获取D公司2018年关于财务报表的管理层声明书。 （5）E公司2016、2017和2018年连续三年亏损，且存在80 000元将要到期的债务，E公司对此影响公司持续经营能力的事项在财务报表中充分披露。 （6）审计组把F公司2018年年报计划重要性水平确定为100万元，分配到存货的重要性水平为30万元，通过存货计价测试发现存货多计40万元，推断总体误差为70万元。审计组建议调整，F公司没有接受调整建议。 （7）审计组把G公司2018年年报计划重要性水平确定为300万元，分配到时存货的重要性水平为80万元，通过存货计价测试发现存货少计5万元，推断总体误差为40万元，期初查出多计10万元，G公司没有调整。审计组建议调整，G公司没有接受调整建议。 （8）审计组把H公司2018年年报计划重要性水平确定为100万元，分配到存货的重要性水平为40万元，通过存货计价测试发现存货少计35万元，推断总体误差为80万元，期初查出多计30万元，H公司没有调整。审计组建议调整，H公司没有接受调整建议。 （9）I公司2018年利润1 000万元，报表中补贴收入为800万元，审计组查证没有问题，予以确认。 （10）2018年2月，J公司因严重破坏环境被环保部门责令停产并对居民进行赔偿，年末管理层确认了大额预计负债并在财务报表附注中予以披露。审计组将其作为审计中最为重要的事项与治理层进行了沟通，拟在审计报告的关键审计事项部分沟通该事项。同时，审计组认为该事项对财务报表使用者理解财务报表至关重要，拟在审计报告中增加强调事项段予以说明。 （11）K公司2018年度财务报表附注披露了国内汽车生产商的汽车玻璃销售收为人民币10 250万元，约占K集团合并营业收入的62%。审计项目组实施了以下审计程序：1）了解、评估并测试K集团自审批客户订单至销售交易入账的收入流程以及管理层关键内部控制；2）测试了信息技术一般控制和与收入流程相关的自动控制；3）通过审阅销售合同及与管理层的访谈，了解和评估了甲集团的收入确认政策；4）对国内汽车生产厂商的销售收入进行抽样测试，核对至相关销售合同中风险及报酬条款和汽车生产商领用并确认接收的单证等支持性文件；5）针对资产负债表日前后确认的销售收入执行抽样测试，核对至领用并确认接收的单证，以评估销售收入是否在恰当的期间确认。根据审计项目组所实施的审计程序，未发现影响合并财务报表的收与收入确认截止相关的重大差异。审计组将该事项在强调事项中予以披露。 （12）L公司2016年度和2017年度连续亏损，2018年度实现净利润1.4亿元，其中包括控股股东债务豁免收益2亿元。审计组认为该交易不具有商业实质，对2018年度财务报表发表了保留意见。 要求： 如果其他事项都已经解决，单独考虑事项（1）至（12），请分别指出针对2018年年报可以发表什么类型的审计报告意见，并简述理由。

某企业于12月份以更新设备的名义淘汰了6台正常运转的机器设备，设备原值90万元，已提折旧50万元，财会部门按厂长授意作了固定资产清理的账务处理，会计分录为：借：固定资产清理——机器设备400000累计折旧500000贷：固定资产——机器设备90000012月末，将其净值40万元作为固定资产清理后的净损失，由“固定资产清理”账户转入“营业外支出”账户，会计分录为：借：营业外支出——处理固定资产净损失400000贷：固定资产清理——机器设备400000注册会计师分三步审查了该企业的上述行为：第一步，审阅固定资产清理明细账。发现上述6台设备的会计处理有缺陷，设备未到年限却作清理，而账簿记录中没有清理费用和残料价值或变价收入。第二步，盘点实物。经实地查看和盘点，已作清理处理的6台设备在车间根本没动，而且照常运转。第三步，调查企业对该设备作固定资产清理的指导思想。经询问有关人员，得知其目的是通过提前报废该6台设备，压缩当年利润数额，以少交所得税，从而缓解资金不足的困境。要求：根据以上情况，编制调整分录。

#提问#老师以前3月份做的账，现在因做高新技术分离出一部分，制造费用15万分成管理费用研发费5，制造费用10万；以前没有生产，现在3月份要求领上一部分原材料，分录借方管理费用研发费2000贷原材料2000；为了让以前的的利润表净利润不变，现在怎么做分录让因制造费用减少导致的成本减少，主营业务成本减少等，需要做什么分录才能和以前的资产负债表资产总额和利润表净利润不变？老师给把具体分录写下吧，及金额

老师，老师以前3月份做的账，现在因做高新技术分离出一部分，制造费用15万分成管理费用研发费5，制造费用10万；以前没有生产，现在3月份要求领上一部分原材料，分录借方管理费用研发费2000贷原材料2000；为了让以前的的利润表净利润不变，现在怎么做分录让因制造费用减少导致的成本减少，主营业务成本减少等，需要做什么分录才能和以前的资产负债表资产总额和利润表净利润不变？老师给把具体分录写下吧，及金额