你好,学员 借长期股权投资 贷银行存款
三、2022年2月20日,甲公司以一批库存商品为合并对价,取得其母公司控制的乙公司80%的股权,并于当日起能够对乙公司实施控制。合并日,该库存商品的账面余额为800万元,公允价值(计税基础)为1000万元,增值税率13%。乙公司净资产的账面价值900万元,公允价值1 200万元。甲公司以银行存款支付了与控股合并直接相关的费用20万元。甲公司与乙公司的会计年度和采用的会计政策相同。甲公司投资当日资本公积80万元,盈余公积120万元,未分配利润200万元。 【要求】完成2022年2月20日甲公司的账务处理。 提示:考虑以自产产品对外投资时对增值税的要求。
2022年2月20日,甲公司以一批库存商品为合并对价,取得乙公司80%的股权,并于当日起能够对乙公司实施控制。购买日该库存商品的账面余额为1200万元,已计提减值准备250万元,公允价值(计税基础)为1000万元,增值税率13%。乙公司净资产的账面价值900万元,公允价值1200万元。甲公司以银行存款支付了与控股合并直接相关的费用20万元。合并前甲公司与乙公司不存在任何关联关系。甲公司账务处理?
20X6年1月2日,甲公司以132000万元银行存款从丙公司手中购买了乙公司60%的股份,取得了对乙公司的控制权。甲公司对乙公司的该项控股合并为非同一控制下的控股合并。当日乙公司资产负债表中的股东权益总额为210000万元。合并日乙公司的存货的公允价值比账面价值高1000万元,固定资产的公允价值比账面价值高4000万元,其他可辨认资产与负债的公允价值与账面价值相同。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,两家公司的所得税税率均为25%则合并日编制合并资产负债表时,子公司所有者权益的公允价值金额为[填空1]万元,合并商誉金额为[填空2]万元,少数股东权益金额为[填空3]万元。做出填空
20X6年1月2日,甲公司以132000万元银行存款从丙公司手中购买了乙公司60%的股份,取得了对乙公司的控制权。甲公司对乙公司的该项控股合并为非同一控制下的控股合并。当日乙公司资产负债表中的股东权益总额为210000万元。合并日乙公司的存货的公允价值比账面价值高1000万元,固定资产的公允价值比账面价值高4000万元,其他可辨认资产与负债的公允价值与账面价值相同。甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人,增值税税率为13%,两家公司的所得税税率均为25%则合并日编制合并资产负债表时,子公司所有者权益的公允价值金额为[填空1]万元,合并商誉金额为[填空2]万元,少数股东权益金额为[填空3]万元。
1)2014年度有关业务资料①2014年1月1日,甲公司以银行存款640万元,自同一集团H公司购入乙公司80%有表决权的股份。当日,乙公司账面所有者权益总额为800万元,其中,股本600万元,资本公积100万元,盈余公积20万元,未分配利润80万元。当日乙公司有一专利权账面价值200万元,公允价值300万元,尚可使用10年,假定无残值。甲公司合并当日资本公积(均为股本溢价)结余660万元。税务政策界定此合并为免税合并。②2014年3月,甲公司向乙公司销售A商品一批,售价100万元,成本80万元,增值税率为17%,至2014年12月31日,乙公司已将该批A商品对外售出50%。③2014年6月,甲公司自乙公司购入B商品作为管理用固定资产,采用年限平均法计提折旧,折旧年限为5年,预计净残值为0。乙公司出售该商品不含增值税货款200万元,成本为150万元;甲公司已于当日支付货款。④2014年度,乙公司实现净利润150万元,年末计提盈余公积15万元,当年乙公司分红40万元;⑤2014年末乙公司持有的可供出售金融资产增值30万元(已扣除所得
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
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北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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