2019年10月份发生如下的经济业务： (1)将一批自产的高档化妆品作为福利发放给职工，这批高档化妆品成本为2.89万元，假设该类高档化妆品不存在同类消费品销售价格，成本利润率为5%。 (2)向D超市销售上月外购烟丝生产的卷烟20个标准箱，共计40万元(购入已税烟丝支付含增值税价款为9.04万元)采取托收承付结算方式，货物已发出并办妥托收手续。 (3)从国外购进成套化妆品，关税完税价格为11.56万美元，关税税率为50%。假定当日美元对人民币的汇率为1:6.65，货款全部以银行存款付清。 (已知高档化妆品消费税税率15%，烟丝比例说率为30%，卷烟比例税率为56%、定额税率为150元/箱) 甲公司10月份应申报缴纳的消费税是多少? 做（1）至（3）的会计分录

同学你好 业务1应申报缴纳的消费税=2.89*（1%2B5%）*15%=0.46   业务1增值税=2.89*（1%2B5%）*13%=0.39 借：应付职工薪酬  3.28   贷：库存商品 2.89       应交税费-应交增值税（销项税额）0.39 借：税金及附加 0.46   贷：应交税费-应交消费税 0.46 业务2 外购烟丝缴纳的消费税=9.04/13%*30%=20.86 应交消费税=20*0.015%2B40*56%-20.86=1.84万元  借：税金及附加 1.84   贷：应交税费-应交消费税1.84 借：应收账款 45.2   贷：主营业务收入 40      应交税费-应交增值税5.2 业务3 应交增值税=11.56（1%2B50%）*13%*6.65=14.99   应交消费税=11.56（1%2B50%）*15%*6.65=17.30万元 借：库存商品 115.31    应交税费-应交增值税（进项税额）14.99   贷：银行存款 130.30 借：税金及附加 17.30   贷：应交税费-应交消费税17.30

老师,业务1消费税：2.89*（1+5%）/（1-15%）*15% 不应该是这样吗？

是是是，懵了。 我改下1和3 业务1应申报缴纳的消费税=2.89*（1%2B5%）/（1-15%）*15%=0.5355万元 业务1增值税=2.89*（1%2B5%）/（1-15%）*13%=0.4641万元 借：应付职工薪酬  33541   贷：库存商品 28900       应交税费-应交增值税（销项税额）4641 借：税金及附加 5355   贷：应交税费-应交消费税5355 业务3 应交增值税=11.56*（1%2B50%）/（1-15%）*13%*6.65=17.6358   应交消费税=11.56*（1%2B50%）/（1-15%）*6.65*15%=20.349 借：库存商品 1356600    应交税费-应交增值税（进项税额）176358   贷：银行存款 1532958 借：税金及附加203490   贷：应交税费-应交消费税203490

老师，业务2 为什么9.04/13%？

外购已税烟丝生产的卷烟可以抵扣之前交的消费税 这倒退下交了多少消费税

谢谢，老师