同学你好 题目有一定计算量 稍等
1.某日化厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售高档化妆品开具的增值税专用发票上注明的销售额为40万元。开具的普通发票上注明的销售额为22600元。要求:计算该日化厂5月应纳的消费税税额。2.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年8月销售卷烟10箱,每箱价格为5万元(不含税),这些卷烟是用外购的烟丝生产的,烟丝的买价为113000元(含税)。要求:计算该卷烟厂8月应纳的消费税税额。3.某化妆品公司2019年为庆祝“三八”妇女节,特别生产精美套装化妆品(属高档化妆品),全公司100名职工每人发一套。此化妆品尚未上市销售,每套生产成本为2000元,假设国家税务总局确定化妆品全国平均成本利润率为5%。高档化妆品消费税率为15%。要求:计算该公司应纳消费税税额。
(1)其化妆品公司2021年3月销售给甲公司一批高档化妆品,销售时是将高档化妆品装在礼盒里一起销售的,总共收取不含税价款300万,其中化妆品的礼盒单独核算,计价20万,高档化妆品的税率为15%。(2)其烟厂2021年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价税为50万元,本月生产卷烟领用烟丝80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,烟丝的消费税税率为30%。(3)其酒厂2021年5月销售B型啤酒10吨给超市,开具普通发票取得收入32760元,收取包装物押金150元。甲类啤酒定额税率为250元/吨,乙类啤酒定额税率为220元/吨。(1)计算化妆品公司当月应缴纳的消费税(2)计算烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税(3)计算酒厂当月应缴纳的消费税
1.燕京集团旗下有几家公司,现有以下业务(1)其化妆品公司2021年3月销售给甲公司一批高档化妆品,销售时是将高档化妆品装在礼盒里一起销售的,总共收取不含税价款300万,其中化妆品的礼盒单独核算,计价20万,高档化妆品的税率为15%。(2)其烟厂2021年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价税为50万元,本月生产卷烟领用烟丝80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,烟丝的消费税税率为30%(3)其酒厂2021年5月销售B型啤酒10吨给超市,开具普通发票取得收入32760元收取包装物押金150元。甲类啤酒定额税率为250元/吨,乙类啤酒定额税率为220元(1)计算化妆品公司当月应缴纳的消费税(2)计算烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税
1.燕京集团旗下有几家公司,现有以下业务(1)其化妆品公司2021年3月销售给甲公司一批高档化妆品,销售时是将高档化妆品装在礼盒里一起销售的,总共收取不含税价款300万,其中化妆品的礼盒单独核算,计价20万,高档化妆品的税率为15%。(2)其烟厂2021年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价税为50万元,本月生产卷烟领用烟丝80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,烟丝的消费税税率为30%(3)其酒厂2021年5月销售B型啤酒10吨给超市,开具普通发票取得收入32760元收取包装物押金150元。甲类啤酒定额税率为250元/吨,乙类啤酒定额税率为220元(1)计算化妆品公司当月应缴纳的消费税(2)计算烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税
1.燕京集团旗下有几家公司,现有以下业务(1)其化妆品公司2021年3月销售给甲公司一批高档化妆品,销售时是将高档化妆品装在礼盒里一起销售的,总共收取不含税价款300万,其中化妆品的礼盒单独核算,计价20万,高档化妆品的税率为15%。(2)其烟厂2021年4月外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价税为50万元,本月生产卷烟领用烟丝80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元,期末库存烟丝12万元,烟丝的消费税税率为30%(3)其酒厂2021年5月销售B型啤酒10吨给超市,开具普通发票取得收入32760元收取包装物押金150元。甲类啤酒定额税率为250元/吨,乙类啤酒定额税率为220元(1)计算化妆品公司当月应缴纳的消费税(2)计算烟厂当月应纳消费税中可扣除的消费税
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
远大公司准备上马一项某工业项目,固定资产投资120万元,流动资金投资36万元。建设期为2年,流动资金于第2年末投入。该项目寿命期10年固定资产按直线法计提折旧,期满有10万元净残值。预计投产后第一年获和15万元,以后每年递增3万元;流动资金于终结点一次收回。三、要求1.根据上述资料计算项目计算期各年的净现金流量。2.根据上述资料计算项目的包括建设期的静态投资回收期。
(1)本公司员工出差,取得住宿费增值税专用发票注明 税额共计0.2万元、餐饮费增值税普通发票注明税额共 计0.13万元、注明员工身份信息的铁路车票票面金额共 ¡+1.0957. (2)提供旅游服务收取旅游费610万元,向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位的住宿及餐饮费150.36万 元、景点门票费101.3万元,支付给其他接团旅游企业 的旅游费用255.92万元,支付给本公司兼职导游的导 游费5万元。丙旅游公司选择以收取的旅游费扣除符合 规定的费用后的金额为销售额。 (3)将一辆净值35.64万元的旅游客车转为集体福利用 车。该旅游客车于2022年12月购入,购入时原值 48.88万元,进项税额已抵扣。 已知,货物及有形动产租赁服务增值税税率为13%;购 进铁路旅客运输服务按照9%计算进项税额。取得的增 值税扣税凭证均符合规定并于当月申报抵扣。 要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答 下列问题 (1)计算丙旅游公司当月员工出差业务准予抵扣的进项 税额 (2)计算丙旅游公司当月将旅游客车转为集体福利用车 不得抵扣的进
.江淮公司2023年4月1日因急需流动资金,从银行取得5个月期限的借款100000元,年利率为6%,按月计提利息,9月1日到期偿还本息,假定不考虑其他因素。要求:编制该公司相关的会计分录。
2023年10月30日甲公司销售一批商品给乙公司,售价40000元,增值税5200,商品已发出,收到乙公司承兑的一张面值为45200元,票面利率为6%,期限为6个月的商业汇票。 要求:做出甲公司以下时间的相关会计处理 (1)10月30日销售 (2)11月30日末计息 (3)12月31日年末计息 (4)2024年1月31日计算利息 (5)2024年2月29日计算利息 (6)2024年3月31日计算利息 (7) 2024年4月30日到期对方付款(8)2024年4月30日若对方无力付款
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:(应收融资租赁款科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用万元表示)
2.2x21年12月31日,甲公司与乙公司签订一份租赁合同,向乙公司出租一项设备,租赁期开始日为2x22年1月1日,相关资料如下:资料一:该租赁合同租期3年,自租赁期开始日起乙公司于每年年末支付租金10万元。甲公司将该租赁业务整体确认为融资租赁。资料二:该设备为全新设备,预计使用年限为5年。2x22年1月1日的账面价值和公允价值均为26万元。甲公司发生初始直接费用1万元。资料三:根据合同规定,乙公司应于2x23年末向甲公司按全年销售收入的比例额外支付租金5万元,款项尚未收到。其他资料:租赁内含利率为5.46%。担保余值和未担保余值均为0。本题不考虑其他因素。要求:("应收融资租赁款"科目应写出必要的明细科目)(1)计算租赁投资净额并编制租赁期开始日甲公司相关会计分录。(2)编制2x22年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(3)编制2x23年年末甲公司收到租金并确认利息的相关会计分录。(4)编制2x23年年末甲公司确认乙公司按销售收入额外支付租金的相关会计分录。(答案中的金额用"万元"表示)
武汉个体户能开专票吗?
羽佳公司计划进行一项投资,设备价值50万元,在期初一次投入,使用寿命5年,直线法计提折旧,期末无残值。期初垫支营运资金5万元, 在终结点回收。使用该设备每年给企业带来营业收入30万元,付现成本18万元。该企业所得税税率为25%,资本成本为10%,请计算羽佳公司该项目的净现值,判断该项目是否可行?
A公司于2×17年1月2日从证券市场上购入B公 司当日发行的债券,该债券4年期、票面年利 率为4%,每年1月5日支付上年度的利息,到 期日为2×21年1月1日,到期日一次归还本金和 最后一次利息。A公司购入债券的面值为1000 万元,实际支付价款为952.77万元,另支付相 关费用20万元。A公司购入后将其划分为以摊 余成本计量的金融资产。购入债券的实际利率 为5%。假定按年计提利息。 要求: 1.编制A公司从2×17年1月2日至2×18年12月31 日上述有关业务的会计分录。 2.设债券发行日为2×16年1月2日,其他资料不 变,则A公司取得当日分录如何编制?这种情 况下,实际利率会高于原题干中的5%还是低 于5%呢?
同学你好 业务1应申报缴纳的消费税=2.89*(1%2B5%)*15%=0.46 业务1增值税=2.89*(1%2B5%)*13%=0.39 借:应付职工薪酬 3.28 贷:库存商品 2.89 应交税费-应交增值税(销项税额)0.39 借:税金及附加 0.46 贷:应交税费-应交消费税 0.46 业务2 外购烟丝缴纳的消费税=9.04/13%*30%=20.86 应交消费税=20*0.015%2B40*56%-20.86=1.84万元 借:税金及附加 1.84 贷:应交税费-应交消费税1.84 借:应收账款 45.2 贷:主营业务收入 40 应交税费-应交增值税5.2 业务3 应交增值税=11.56(1%2B50%)*13%*6.65=14.99 应交消费税=11.56(1%2B50%)*15%*6.65=17.30万元 借:库存商品 115.31 应交税费-应交增值税(进项税额)14.99 贷:银行存款 130.30 借:税金及附加 17.30 贷:应交税费-应交消费税17.30
老师,业务1消费税:2.89*(1+5%)/(1-15%)*15% 不应该是这样吗?
是是是,懵了。 我改下1和3 业务1应申报缴纳的消费税=2.89*(1%2B5%)/(1-15%)*15%=0.5355万元 业务1增值税=2.89*(1%2B5%)/(1-15%)*13%=0.4641万元 借:应付职工薪酬 33541 贷:库存商品 28900 应交税费-应交增值税(销项税额)4641 借:税金及附加 5355 贷:应交税费-应交消费税5355 业务3 应交增值税=11.56*(1%2B50%)/(1-15%)*13%*6.65=17.6358 应交消费税=11.56*(1%2B50%)/(1-15%)*6.65*15%=20.349 借:库存商品 1356600 应交税费-应交增值税(进项税额)176358 贷:银行存款 1532958 借:税金及附加203490 贷:应交税费-应交消费税203490
老师,业务2 为什么9.04/13%?
外购已税烟丝生产的卷烟可以抵扣之前交的消费税 这倒退下交了多少消费税
谢谢,老师
嗯嗯 祝您学习愉快