债务转成股东权益，企业所得税法上是要怎么处理？分成债务清偿和什么处理？

债转股企业所得税如何处理？ 1、一般性税务处理 根据财税[2009]59号第四条“企业重组，除符合本通知规定适用特殊性税务处理规定的外，按以下规定进行税务处理：(二)企业债务重组，相关交易应按以下规定处理：2.发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失”之规定，采用一般性税务处理时，需要单独确认债务清偿所得或损失，债务人若存在债务清偿所得，则仍存在纳税义务。 2、特殊性税务处理 根据财税[2009]59号第五条“企业重组同时符合下列条件的，适用特殊性税务处理规定：(一)具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的。 (二)被收购、合并或分立部分的资产或股权比例符合本通知规定的比例。 (三)企业重组后的连续12个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动。 (四)重组交易对价中涉及股权支付金额符合本通知规定比例。 (五)企业重组中取得股权支付的原主要股东，在重组后连续12个月内，不得转让所取得的股权”及第六条“企业重组符合本通知第五条规定条件的，交易各方对其交易中的股权支付部分，可以按以下规定进行特殊性税务处理：(一)企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。企业发生债权转股权业务，对债务清偿和股权投资两项业务暂不确认有关债务清偿所得或损失，股权投资的计税基础以原债权的计税基础确定。企业的其他相关所得税事项保持不变”之规定，采用特殊性税务处理时，可暂不确认债务清偿所得或损失。但，采用特殊性税务处理必须满足财税[2009]59号第五条所罗列之条件。 股权的公允价值与实收资本之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股权的公允价值之间的差额作为债务重组收益，记入当期收益，并作为应税收益，依法缴纳企业所得税。 在所得税法上，债转股被视为两项业务同时发生，清偿债务和股权投资。从债务人的角度看，在清偿债务业务中一般会发生债务重组利得，按照《企业所得税法》及其实施条例的规定，该笔利得属于应税的“其他收入”;在股权投资业务中，由于债务人是接受增资的一方，没有所得税上的纳税义务。 适用特殊性税务处理，从债务人的角度看，由于作为清偿债务的对价——股权的计税基础不以公允价值计，而是以重组债权的账面价值计，因此一进(债务清偿)一出(权益支付)，正好金额抵消，债务人不产生债务重组的利得或损失，自然也不产生所得税上的纳税义务。从债权人的角度看，由于取得的对债务人的股权，即会计上的长期股权投资的计税基础仍然以原债权的账面价值计，同样一进(取得股权)一出(债权实现)，也是正好金额抵消，债权人不产生债务重组的利得或损失，自然也不产生所得税上的纳税义务。这就是“免税重组”的真正含义。 在债转股三方涉税利益主体中，金融资产管理公司的税收处理比较简单。根据《金融资产管理公司条例》第二十八条“金融资产管理公司免交在收购国有银行不良贷款和承接、处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的业务活动中的税收。”债权转股权，并对企业阶段性持股正是金融资产管理公司在收购国有银行不良贷款和承接、处置因收购国有银行不良贷款形成的资产的业务活动之一。因此，金融资产管理公司在接受5家银行不良贷款、债权转股权以及最终退出股权时的企业所得税全部免征。 根据《企业会计准则第12号——债务重组(2006)》(财会[2006]3号)第三条“债务重组的方式主要包括：(二)将债务转为资本”、第六条“将债务转为资本的，债务人应当将债权人放弃债权而享有股份的面值总额确认为股本(或者实收资本)，股份的公允价值总额与股本(或者实收资本)之间的差额确认为资本公积。重组债务的账面价值与股份的公允价值总额之间的差额，计入当期损益”之规定，财务上，将债转股列为债务重组的一种方式。

你好！这个投资超过1年的，可以免税

在企业所得税方面，转让成本法核算的非上市公司股权的收益需要计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。 因为成本法核算的非上市公司股权，其确认所得或损失的方法与税法规定一致，都是在实际转让时确认收益或损失，不存在税会差异，不需要进行特别的调整。 借：银行存款等（实际收到的价款） 贷：长期股权投资（账面价值 投资收益（转让价款与账面价值的差额）

同学你好 债务重组中债务人是将应付债务的账面价值与抵债资产的账面价值差额计入投资收益或者去其他收益，这个得看非货币性资产是金融资产还是非金融资产了；债权人是以收到的非货币性资产的公允价值入账，放弃债权的公允价值-可抵扣的进项税额作为抵债资产的账面价值，放弃债权的公允价值和账面价值的差额计入投资收益中

甲公司拖欠乙公司500万元货款数年之久，双方协商以乙公司增资200万元占有甲公司25%股权方式债转股，其中100万元计入注册资本，100万元计入资本公积。 会计处理上，根据《企业会计准则第12号——债务重组》（财会〔2019〕9号）规定，对债转股，债权人放弃债权的公允价值与账面价值之间的差额，应当计入当期损益；债务人所清偿债务账面价值与权益工具确认金额之间的差额，应当计入当期损益。甲公司要确认新增股本100万元，新增资本公积100万元，确认债务重组收益300万元；相应地，乙公司要确认债务重组损失300万元。 税务处理上，根据59号文规定，发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失。即：一是甲公司用200万元现金偿还乙公司500万元的债务；二是乙公司以200万元现金的形式投资甲公司，其中100万元计入注册资本，100万元计入资本公积。 一般性税务处理。甲公司应确认300万元的债务重组所得，债权人乙公司应确认300万元的债务重组损失，乙公司取得甲公司股权的计税基础为200万元。 特殊性税务处理。如果此次债转股具有合理商业目的，且乙公司在债转股后12个月内，不转让甲公司股权，双方可以选择特殊性税务处理。此时，债务人甲公司暂不确认债务重组所得，债权人乙公司也不确认债务重组损失，乙公司取得甲公司股权的计税基础为500万元。 此外，甲公司因债转股业务而增加的股本和资本公积共计200万元，按万分之五征收印花税1000元。