还请老师帮忙看下业务5，我有两个疑问，他2018年的时候并没有形成无形资产为啥还要180×75%，还有就是不是说无形资产他不计入递延所得税吗，为啥还要确认暂时性差异呢

无形资产未资本化，但是研发费用是可以加计扣除的 这个属于税务上的税收优惠， 确实是永久性差异处理模式，但是准则上定义为暂时性差异，所以以准则为准哦， 只要记住他的抵扣性质就可以哦， 希望能帮助到你，祝你生活愉快

老师，这个我是可以理解的，但是您看他的答案写的是300-120，120是费用化的，180是资本化金额，但是到18年的时候他并没有形成无形资产，为啥还要300-120*75%

研发支出不满足资本化条件形成永久性差异=120x75%=90(万元)，满足资本化条件的形成可抵扣暂时性差异额=(300-120)x75%=135(万元)。 希望能帮助到你

这个我明白，我的意思是他并没有形成无形资产啊，不应该是形成无形资产了之后才要吧无形资产的成本加计75%摊销吗

180 是形成了无形资产的

形成无形资产应该是打到预定使用状态，我这是19年才达到预定可使用状态，扎能算无形资产呢，这个时候我会计还在研发费用这个科目李吧

但是题目中的意思就是 18/年 300万的里头 180万是满足资本化的，

您的意思就是我满足资本化了，就应该加计75%？ 不管有没有形成无形资产？

是的 根据我国法律法规的要求， 符合资本化的研发支出所得税可以抵扣

好的，我以为是必须要形成无形资产了才可以，