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暂估入库，会计分录怎么做？

2022-10-28 20:15
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2022-10-28 20:18

暂估，一般为：借：原材料，贷：应付账款，付款为借：应付账款，贷；银行存款，票到冲暂估用红字借：原材料红字，贷：应付账款红字， 你好， 据发票记 借：原材料， 应交税费-应交增值税（进项） 贷：应付账款

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快账用户3793 追问 2022-10-28 20:25

发票没来之前，原料就进生产成本里了，那主营业务成本不就好了吗？

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齐红老师 解答 2022-10-28 20:33

你好，一般是不可以的，要规范处理才行的

头像
快账用户3793 追问 2022-10-28 20:39

就是说，发票没来之前原料不能动是吗？

头像
齐红老师 解答 2022-10-28 20:46

可以用的领用都没问题的

头像
快账用户3793 追问 2022-10-28 20:48

那老师，怎么规范处理呢？

头像
齐红老师 解答 2022-10-28 20:49

货到票未到暂估，次月冲回

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快账用户3793 追问 2022-10-28 20:50

暂估做不做进项呢？

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齐红老师 解答 2022-10-28 20:59

同学您好，你好，不要 的，这种情况 不要的

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‌暂估入库的会计分录主要包括三个步骤：暂估入库、次月冲回暂估、收到发票后正式入账‌。 ‌暂估入库‌：当企业购买商品或材料，且已收到货物但尚未取得对应发票时，需要在月末根据送货单等单据暂估入库。会计分录为： 借：原材料/库存商品 贷：应付账款——暂估应付账款‌ ‌次月冲回暂估‌：按照规定，暂估入库应在次月月初红字冲回，但在实际工作中，由于发票取得的不确定性，一般是在收到发票时再作冲回处理。若次月初仍未收到发票，则需冲回暂估入库，会计分录为（以红字表示）： 借：原材料/库存商品（红字） 贷：应付账款——暂估应付账款（红字）‌12 ‌收到发票后正式入账‌：当企业收到发票账单时，根据发票金额正式入账，同时计入应交增值税（进项税额）。会计分录为： 借：原材料/库存商品 借：应交税费——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款/应付账款等‌ 需要注意的是，在判断是否需要暂估入账时，应关注商品是否已经入库使用。如果是在途物资，则无需暂估入账处理，待实际入库使用时再做会计处理‌。此外，暂估入账的金额不包含增值税的进项税额‌。
2024-12-21
暂估，一般为：借：原材料，贷：应付账款，付款为借：应付账款，贷；银行存款，票到冲暂估用红字借：原材料红字，贷：应付账款红字， 你好， 据发票记 借：原材料， 应交税费-应交增值税（进项） 贷：应付账款
2022-10-28
您好！借原材料—暂估 贷应付账款等
2022-04-06
借：库存商品——暂估  贷：应付账款——暂估
2022-09-23
您好，这个是 借 原材料 贷 应付账款——暂估入库款
2022-06-12
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