老师你好 问个会计分录的问题 去年 预收款10万 开具10万的服务费专票 今年实际结算后 业务只发生了5万 客户退回了10万的发票 我司开具红字发票10万 实际产生业务的5万 本月开具专票 未产生的业务5万 尚未支付 之前是分录是 银收 主营业务收入 服务费 销项税额 现在的需求是 ①对方已认证的增票10万 开具红字 ②实际已发生的服务费5万 开具专票 ③之前银收多余的5万 应付 但是本月先不付 针对这三点的分录该怎么写！

红字发票分录，就是负数冲减之前正数发票的时候做的分录

实际五万开具专票分录，借预收账款，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税

收到10万预收款开了发票，借:银行存款10，贷:预收账款8.85，应交税费-应交增值税-销项税1.15 开红字发票10万，借:银行存款-10，贷:预收账款-8.85，应交税费-应交增值税-销项税-1.15 开5万专票分录，借:银行存款5，贷主营业务收入4.42，应交税费-应交增值税-销项税0.58 确认预收款需要，借银行存款5，贷预收账款5

10万去年已收 当时以为都能用掉的 所以之前财务做了 贷方是主营业务收入 而不是预收账款 5万是实际结算后的费用(本月已开票)剩余5万需要退款 预计下月支付 (不知道 这次我表达清楚了没有)