师，现在2022年的会计政策是怎么处理？现金折扣求分录

学员你好，销售方 借*应收账款 贷主营业务收入 应交税费 合同负债 现金折扣 这部分开始就不做收入

你好； 你是销售方； 借银行存款 ；财务费用-现金折扣贷应收账款  

你好，如果你是销售方的话，借应收账款负数 贷主营业务收入，负数 应交税费负数

借：应收账款 23，400 　　　贷：主营业务收入 20，000 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税）3，400 1、现金折扣含增值税额的计算： 　　假定乙公司3月10日付款： 　　借：银行存款 22，932 　　　　财务费用 468 　　　贷：应收账款 23，400 　　假定乙公司3月20日付款： 　　借：银行存款 23，166 　　　　财务费用 234 　　　贷：应收账款 23，400 　　假定乙公司3月30日付款： 　　借：银行存款 23，400 　　　贷：应收账款 23，400 2、现金折扣不含增值税额的计算： 　　假定乙公司3月10付款： 　　借：银行存款 23，000 　　　　财务费用 400 　　　贷：应收账款 23，400 　　假定乙公司3月20日付款： 　　借：银行存款 23，200 　　　　财务费用 200 　　　贷：应收账款 23，400 　　假定乙公司3月30日付款： 　　借：银行存款 23，400 　　　贷：应收账款 23，400 商业折扣例子： 例如，某市一家乐家超市，是增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%。为抢抓商机，增加销量，2012年1月开展节前促销活动，母婴柜节期开展“折扣销售”方式出售“大华牌全脂婴幼儿奶粉”，售（标）价23.4元/袋（200g），成本为13.5元/袋。规定在促销期内凡在本柜消费者一次购买5袋的，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额开具在同一张发票上。月末结账前，经核算1月份消费者一次购买5袋的有200次，共出售了1，000袋，钱货当时两清（不考虑其他零售数额）。 1、假定折扣部分与销售额开具在同一张发票上的会计处理： 　　借：库存现金 16，380 　　　贷：主营业务收入 14，000（23.4×1000×70%/1.17） 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 2，380（14000×17%） 　　同时，结转销售成本： 　　借：主营业务成本 13，500 　　　贷：库存商品 13，500 2、价格折扣假定折扣部分与销售额开具在两张发票上的会计处理： 　　借：库存现金 16，380 　　　　销售费用 7，020 　　　贷：主营业务收入 20，000（23.4×1000/1.17） 　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 3，400 （20000×17%） 　　同时，结转销售成本时的会计处理： 　　借：主营业务成本 13，500 　　　贷：库存商品 13，500 销售退回 销售退回，是指企业因售出商品质量、品种不符合要求等原因而发生的退货。 会计处理中，企业在发生销售业务时按照确认的售价确认销售收入和税额。在发生销售退回时，冲减之前确认的销售收入和税额。 实务中，发生销售退回，做一笔当初确认收入和结转成本的红字分录（相反分录）冲销即可。在发出货时，即开具发票并确认收入 　　会计处理： 　　借：应收账款 234万 　　　　贷：主营业务收入 200万 　　应交税费-应交增值税-销售税额 34万 　　借：主营业务成本 160万 　　　　贷：库存商品 160万 　　发出商品的税收占用资金： 　　增值税：17-80*17%=3.4万 　　城建税及教育费附加=3.4万*(5%%2B3%)=0.272万 　　所得税：(100-80-0.272)*25%=4.932万元 　　税金占用资金额=3.4万%2B0.272万%2B4.932万元=8.604万 　　方式一分析：当企业销售货物给商场时，由于商场并未全部确认进货处理，剩余部分只是一种代管形式存放在商场临时库存区，只有当在对外出售时，商场才确认为进货。企业在发出货物时就开具发票并确认收入，其优点是，企业无论与商场合同怎样签定，会计核算都不会存在税务风险。但给企业却带来很多的负面影响：①、税收额外占用资金8.604万元(如增值税、城建税及教育费附加、所得税等);②、会计核算不符合《企业会计准则第14号—收入》对收入确认的规定;③、已开具的增值税专用发票保管难，由于企业在出货时就开票确认收入，但商场并未作进货处理，商场一般不会将增值税进项进行抵扣，将使已开具的增值税专用发票保管困难。④、当发生退货时，由于企业已作销售处理并已交纳相关税金，退货时会计、税务处理麻烦。 　　方式二：企业平时按商场确认的进货金额确认收入并开票，到年底时将差异部分在“发出商品”科目反映，但不确认纳税。 　　会计处理： 　　平时货物发出时： 　　借：发出商品 160 万 　　　　贷：库存商品 160万 　　当商场确认购货100万时，企业依商场确认金额开票并确认收入： 　　借：银行存款 117万 　　　　贷：主营业务收入 100万 　　应交税费——应交增值税—销项税额 17万 　　借：主营业务成本 80万 　　　　贷：发出商品 80万 　　发出商品的税收占用资金： 　　由于不确认已发出商品所产生的纳税义务，故不存在税收资金的占用。 期末“发出商品”科目余额为=160-80=80万，并在资产负债表“存货”中列示。 　　方式二分析：企业在商场确认为进货时才确认收入的实现并开票，对与商场进货的差额部分确认为“发出商品”，这种方式的优点：从财务立场看符合《企业会计准则第14号—收入》对收入确认的条件。缺点是企业与商场销售合同中如未明确付款方式及付款的时间，将会被税务机关认定为延迟纳税的风险，如《增值税暂行条例》规定，纳税人发出的商品如约定在货物发出的当天或合同约定的收款日期的当天，其纳税义务为货物发出的当天或合同约定收款日期的当天，委托代销商品则为收到代销货物清单的当天为纳税义务的时间，具体企业依与购方合同签订的条件进行确认。这样一来企业在与商场签定销售合同时对上述付款方式及时间的约定将显得十分重要，如果企业未与购货方在合同中未约定，则依税法规定为直接销售，无论企业会计上怎样核算，在货物发出的当天为纳税义务发生的时间。 　　方式三：企业平时按商场确认的进货金额确认收入并开票，差额部分平时在“发出商品”科目中反映，只有到年底时才将差额部分确认纳税。 　　会计处理： 　　平时货物发出时： 　　借：发出商品 160 万 　　　　贷：库存商品 160万 　　当商场确认购货100万时，企业依商场确认金额开票并确认收入： 　　借：银行存款 117万 　　　　贷：主营业务收入 100万 　　应交税费——应交增值税—销项税额 17万 　　借：主营业务成本 80万 　　　　贷：发出商品 80万 　　年底将“发出商品”差额部分确认纳税： 　　借：应收账款 17万 　　　　贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17万 　　发出商品的税收占用资金： 　　增值税：17-80*17%=3.4万 　　城建税及教育费附加=3.4万*(5%%2B3%)=0.272万 　　所得税：(100-80-0.272)*25%=4.932万元 　　税金占用资金额=3.4万%2B0.272万%2B4.932万元=8.604万 　　“发出商品”科目余额80万，在资产负债表“存货”中列示。同时开票税金17万在“应收账款”科目反映。

今年新的准则，现金折扣直接冲减收入，不是放财务。