老师们，公司用的电交了电费。南方电网开的增值税专用发票。6个点的税可以进行抵扣吗？还是只能用于管理费用？

你公司的电费，若用于一般计税的生产经营（如洗砂加工），取得电网专票的进项可抵扣；代收其他公司电费多为 “转售电”，需按 13%（一般纳税人）计提销项，同时该部分进项可抵扣，抵扣可用于冲减所有应税项目（含洗砂等销售）的销项。小规模纳税人不能抵扣进项，只能价税合计入成本。支付总电费（含代收）借：制造费用 — 电费（自有）其他应收款 — 代收电费（代收部分）应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款收取代收电费并开票借：银行存款贷：其他应收款 — 代收电费应交税费 — 应交增值税（销项税额）（13%）月末结转增值税借：应交税费 — 应交增值税（销项税额）贷：应交税费 — 应交增值税（进项税额）应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）借：应交税费 — 应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费 — 未交增值税（差额缴税）

2026-01-08

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