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恒力公司2018年12月31日用银行存款8000万元购买了一栋写字楼出租给东方公司。恒力公司与东方公司签订了租赁合同,从2019年1月1日起,租赁期3年。恒力公司将该写字楼确认为投资性房地产,采用成本模式计量,该写字楼使用年限为40年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。税法认可其成本模式计量口径。2021年1月1日,恒力公司对该房地产由成本模式改为公允价值模式计量,鉴于该房地产资料齐全,将采用追溯调整法进行处理。已知该房地产2019年末、2020年末的公允价值分别为8100万元和8150万元。

恒力公司2018年12月31日用银行存款8000万元购买了一栋写字楼出租给东方公司。恒力公司与东方公司签订了租赁合同,从2019年1月1日起,租赁期3年。恒力公司将该写字楼确认为投资性房地产,采用成本模式计量,该写字楼使用年限为40年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。税法认可其成本模式计量口径。2021年1月1日,恒力公司对该房地产由成本模式改为公允价值模式计量,鉴于该房地产资料齐全,将采用追溯调整法进行处理。已知该房地产2019年末、2020年末的公允价值分别为8100万元和8150万元。
2022-11-01 19:02
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-11-01 19:29

 老师正在解答,同学请稍候。

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齐红老师 解答 2022-11-01 20:11

19年: 借:投资性房地产-公允价值变动  100        投资性房地产累计折旧   200   贷:利润分配-未分配利润  300 借:利润分配-未分配利润  300*25%=75   贷:递延所得税负债  75 借:利润分配-未分配利润  225*10%=22.5   贷:盈余公积  22.5 20年: 借:投资性房地产-公允价值变动  50        投资性房地产累计折旧   200   贷:利润分配-未分配利润  250 借:利润分配-未分配利润  250*25%=62.5   贷:递延所得税负债  62.5 借:利润分配-未分配利润  187.5*10%=18.75   贷:盈余公积  18.75  希望能帮助同学更好地理解,继续加油~

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