请教老师建筑业 的问题一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润

你直接第一个和第二个合并到一块就是了，借银行存款，贷工程结算应交税费、应交增值税销项 结转收入的时候，应该是借主营业务收入贷工程结算。

还有第二点：二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工

哦，可以的，你这个原材料应该放到工程施工里面。

我不太明白这第二点是对第一点成本数据来源的具体核算说明吗？3.但是第二点说的工程施工和工程结算都对冲完了，哪还有余额再结转到主营成本和主营收入再结转到本年利润呢？4.第一点和第二点做账和结转是哪个先哪个在后呢？有点晕

工程结算和工程施工不是都得结转到主营收入和主营成本吗最后结转到本年利润无余额吗？

他这种做法是设置合同毛利的。工程施工合同毛利通过业务收入和主营业务成本有一个差额放到工程施工合同毛利里面 你发生的所有的成本都是工程施工合同成本，然后再写具体的材料、人工。

老师说的对，应该放到工程施工–原材料。这是我看别的发的我发给老师问问，建筑业做账程序和科目不是很清楚

你发的那个顺序来可以的

1.借:主营成本(按当期确认的合同成本） 工程施工—合同毛利 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 这个中间怎么用工程施工—合同毛利呢？这个分录科目是不是有错误，借方是不是要用工程施工，贷方用工程结算科目，然后结转到差额工程施工–合同毛利？  2.还有老师说的工程施工合同成本是包括材料、人工、机械费等具体的是吧？

3.不太明白为什么工程施工和工程结算余额都冲完了怎么还有余额结转到主营收入和主营成本。感觉一、二两点，应该把第二点放前面做，第一点放后面做，最后结转到本年利润。4.有些迷惑到底最终是否把工程结算、工程施工结转到主营收入和主营成本再转到损益 麻烦老师分开一一对应解答可以吧，非常感谢，感觉老师很精通建筑业

好，你的收入和成本肯定有差额吧，这一部分利润不就是工程施工合同毛利倒挤出来的？

这个分录是正确的，对的，是的正确的。 合同成本包含着人工、材料、机械费等。

写的是合同毛利，不是合同成本。

没有对冲完你可以看一下的。你在返回去，你再写到纸上，你看下他怎么会对冲完了。

做了合同毛利就不能直接借主营业务成本贷工程结算啦，不能做这个啦。

1.收入和成本有差额，不是结转到本年利润吗？借:主营成本(按当期确认的合同成本） 工程施工—合同毛利 贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入) 这个中间怎么用工程施工—合同毛利呢？这个分录科目是不是有错误，借方是不是要用工程施工，贷方用工程结算科目，然后结转到差额工程施工–合同毛利。这个分录里的差额结转到工程施工——合同毛利，如果用主营收入和主营成本差额结转到合同毛利那还结转到本年利润吗？

2.迷惑了，建筑业又有主营收入、主营成本科目，上面不是说要把工程结算和工程施工冲抵后科目余额为零吗？就上面我发的别人说的工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。