老师，今年购买的四台笔记本电脑合计金额为3.6万，在企业所得税申报的时候可以一次性扣除么，可以的话麻烦发个政策文件好么
可以 帐上做固定资产，然后次月开始按月折旧 某企业2018年01月购入一台100万元的设备（为了方便计算，本案例不考虑各种税费的因素），会计上按照直线法计提折旧，折旧年限为5年（假设2019年计提折旧20万），残值为0。该设备在税法上允许税前一次性扣除。企业所得税税率为25%。会计处理如下：（单位：万元） 01 2018年购进设备时： 借：固定资产 100 贷：银行存款 100 02 2018年计提折旧： 借：管理费用—折旧费 20 贷：累计折旧 20 03 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5 借：递延所得税负债 5 贷： 所得税费用 5
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老师，今年购买的四台笔记本电脑合计金额为3.6万，在企业所得税申报的时候可以一次性扣除么
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老师，今年购买的四台笔记本电脑合计金额为3.6万，在企业所得税申报的时候可以一次性扣除么，可以的话麻烦发个政策文件好么
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样离去吗，就是已经去除这笔固定资产后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？望指教，谢谢
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执行的是小企业会计准则，在遇到价值500万以下可当年度全额一次性扣除折扣的情况。这个账务处理和纳税申报如何弄？ 因为企业会计准则可以按月正常计提折旧，在所得税申报是填写一次性扣除，并且以后年度纳税调整，账务上通过递延所得税体现。但是小企业会计准则执行历史成本法，是应该在一次性扣除时就全部做到费用里吗？这样做账对吗？另外就是利润表等于已经去除这笔固定资产全额折旧后的金额了，那所得税纳税申报时又怎么填写呢？具体在小会计准则下怎么做，麻烦告知，多谢
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老师 我想咨询下 小企业会计准则没有递延所得税科目 那比如我今年买的固定资产年底可以一次性扣除 产生递延所得税负债 没有这个科目要怎么填写 以后年度申报的时候折旧就直接在成本里面扣除吗
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老师你好，25年底可以把折旧完的固定资产余额结转到固定资产清理然后转到营业外么，因为26年要重新建帐录入固定资产，25年已经折旧完的固定资产系统不允许录入，只能录入尚未折旧完的
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老师，河南周口，社保缴费，需要上传最低工资基数吗，2025年的，还是，不用申报，等7月基数出来，按最低基数
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老师 可以一次性扣除的文件发我一下被
还有我正常报所得说的时候在申报表上填写扣除的金额，正常计提折旧，等来年做汇算清缴在调增，账务不做处理这样可以么
企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧； 法律依据：根据《财政部税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》第一条规定：企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。
延期了，延期到二三年年底。
延期的文件给我发一下被老师 我老板想看
财政部 税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2021年第6号）： 《财政部 税务总局关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）等16个文件规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2023年12月31日。
好的谢谢老师耐心解答
老师还有个问题，正常报所得说的时候在申报表上填写扣除的金额，正常计提折旧，等来年做汇算清缴在调增，账务不做处理这样可以么
你好，你调增是什么原因的？
今年一次性进费用了，我正常计提折旧不是多记费用了么，不就得等来年汇算清缴进行调增么，我是这样理解的
账上没有一次折旧的，必须按月折旧。
今年10月份取得，我这个月借固定贷银行，11.12月正常每月记管理贷累计折旧，等1月的申报所得税我直接在表格里填固定资产的金额，等五月份做汇算清缴的时候调增11.12月份折旧，这样可以是么
你好，你账上按月折旧，然后你今年第一年做汇算清缴的时候应该是调减，然后以后每年都需要调增。
今年调减没理解
今年汇算清缴的时候，你一次抵扣所得税，多抵扣所得税，减少利润。
对呀，今年收入5万，账面折旧200元，固定资产3万，一次性进抵扣所得税，利润就是19800，但实际我不得按2万记利润交所得税么，我不得在汇算清缴将200调增么
同学，你理解错了吧，第一年都是调减的，可以一次抵扣，你不是少抵扣了19800，不应该调减这些吗？ 账上才抵扣了200，税法上可以抵扣300，你少抵扣了19800，你是不是理解错了 预缴一次抵扣了，汇算清交就不一次抵扣了。
对呀，账上少抵扣正常提折旧，税法多抵扣，汇算清缴调增前一年的折旧
第二年汇算清缴的时候才调增。
21年正常做，22年汇算21年的时候调增21年提的折旧？
21年全额抵扣 2022年调增 2022年 汇算清缴 调整
看到我给你发的那个文件了吗 纳税调整：2018年会计上计提折旧20万元，但在税法上2018年可以税前一次性扣除100万元，这就导致了企业在以后2019-2022年度相对多缴税，形成了应纳税暂时性差异，应确认为递延所得税负债。 金额为：（100-20）*25%=20 借：所得税费用 20 贷：递延所得税负债 20 04 以后在2019-2022各年度中的，我们每年都会涉及税会差异的调整，递延所得税负债也会随着折旧的完成而最终结平。相关的递延所得税处理：20*25%=5