增值税小规模纳税义务人纳税业务 4.将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格1420元； 5.季末盘点商品发现被盗3 600元（含税），确定由保管员负全部责任。 要求: 1.编制每一笔业务相关的会计分录； 2.计算该超市本期应纳的增值税税额

请问老师本期应纳增值税如何计算

另外老师，小规模纳税的话为什么是1.13%，不是3%嘛

不好意思，当成一般纳税人了，超市本期应纳的增值税税额1420/1.03*0.03=41.35 分录如下 借：营业外支出1420 贷：库存商品1378.65 应交税费41.35 借：待处理财产损益3600 贷：库存商品3600 借：其他应收款3600 贷：待处理财产损益3600

小规模纳税义务人 发生下列业务： 1.2021年第四季度购进商品一批，取得增值税专用发票，价款280 000万元，增值税税额36 400元，款项已付商品验收入库，款项已经支付； 2.本期销售商品含增值税销售额为412 000元, 开具普通发票，货款已经收到； 3.本期销售商品含增值税销售额为206 000元, 税务机关开具专用发票，货款尚未收到； 4.将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格1420元； 5.季末盘点商品发现被盗3 600元（含税），确定由保管员负全部责任。 要求: 1.编制每一笔业务相关的会计分录； 计算本期应纳税所得额

我把完整的发给您，您再看看呢

应交增值税的计算=（412 000%2B206 000%2B1420）/1.03*0.03

好的谢谢老师

不用客气，给个五星好评就行

就是老师其实我还想再问一下

应交增值税等于所有应交税费-增值税销项税额相加

你还想问什么你说把

1.借：库存商品28万 应交税费-增值税进项税额3.64 贷：银行存款31.64 2.借：银行存款41.2 贷：主营业务收入41.2/1.03 应交税费-增销41.2/1.03*0.03 3.借：应收账款20.6 贷：主营业务收入20.6/1.03 应交税费-增销20.6/1.03*0.03

前面的分录是这样的

你的问题是什么那

应交增值税的计算=（412 000+206 000+1420）/1.03*0.03 就这个应交增值税这么算我就有点不太懂

为什么不是直接把分录的应交增值税想销项税加起来

这个就是  2的分录的应交税费 41.2/1.03*0.03%2B20.6/1.03*0.03（3的）%2B捐赠的

您这么说我就明白了！

谢谢您，真的超级棒的老师！