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旅游业，小规模纳税人，差额纳税，征收增值税吗？

2022-11-04 18:43

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-11-04 18:43

你好；不超过连续12个月滚动销售还是免增值税的

快账用户9587 追问 2022-11-04 18:45

什么意思？

齐红老师解答 2022-11-04 18:45

意思是22年有文件；你小规模类型的如果不超过连续12个月滚动销售500万还是免增值税的

快账用户9587 追问 2022-11-04 18:46

哦哦，好的

齐红老师解答 2022-11-04 18:47

好的；希望能帮到你；

快账用户9587 追问 2022-11-04 18:48

差额征税，怎么填增值税呢？

齐红老师解答 2022-11-04 18:49

你好；比如说：小规模纳税人差额纳税申报某保安公司系小规模纳税人，按月纳税，2019年8月份提供劳务派遣服务，取得全部含税收入23.65万元，其中含代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计10万元，选择差额征税办法并按规定开具了普通发票。在本案例中，该保安公司应该如何申报2019年8月份增值税呢？首先，该纳税人选择差额征税，需填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》。其次，该纳税人按月申报，差额后的不含税销售额为（23.65-10）/(1%2B0.05)=13万元，超过按月10万元免税标准，所以不可以享受小规模纳税人免税优惠，应填写在主表“应征增值税不含税销售额”中。如果是其他差额纳税企业，应纳税额不超过10万元的情况，也应先填写《增值税纳税申报表(小规模纳税人使用)附列资料》，再将差额后销售额填入“小微企业免税销售额”栏。因此，在本案例中该保安公司应当：（一）先填写《增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料》，在税率对应的行次填入“本期发生额”100000元和“本期扣除额”1000000元，并将236500元填入税率对应的13行 “全部含税收入”。（二）得出“15栏”扣除后的含税销售额136500元和“16栏”不含税销售额130000元。（三）在主表中对应税率的“应征增值税不含税销售额”栏次填入扣除后的不含税销售额130000元，系统计算出相应应纳税额6500元，纳税人点击申报并交款即可。

快账用户9587 追问 2022-11-04 19:05

是旅游行业，卖机票的

齐红老师解答 2022-11-04 20:28

你好；【案例】甲企业从事旅游服务的小规模纳税人，2017年7月取得旅游收入50万元，其中包含向其他单位支付的住宿费10万、交通费5万、餐饮费5万、门票10万，次月甲企业纳税申报具体操作如下：根据规定：“试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。” 小规模纳税人提供旅游服务适用3%的税率。 (一)将差额扣除项目填入《增值税纳税申报(适用于增值税小规模纳税人)附列资料》 1、将差额扣除之前的 “全部含税收入”填入第5栏，金额500，000元; 2、将本期产生的旅游成本发票填入第6栏“本期扣除额”中，金额300，000元; 3、系统将自动换算出含税销售额，第7栏“含税销售额”显示金额200，000元; 4、系统将自动换算出不含税销售额，第8栏“含税销售额”显示金额194，174.75元(200，000/1。03)，点击保存。