我公司2021年有一笔培训费，当时对方开具的部分专票，已经计入职工教育经费和进项发票认证抵扣了，现在培训终止了 已经认证的税额，怎么处理？ 2021年已经汇算清缴的企业所得税，怎么调整？，调整汇算清缴报表，会补交企业所得税，会有滞纳金么？ 2021年审计报告还需要重新出具么？

综合题：长春光明有限公司为增值税一般纳税人，成立于2020年3月，属于销售空调的商业企业，适用的增值税率为13%，增值税月报，所得税季度预缴年终汇算清缴。2021年4月末相关会计账户的余额为：应交税费-未交增值税 应交税费-应交城建税 10,000.00 700.00 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加 300.00 200.00 2021年5月，长春光明有限公司发生下列经济业务： (1)1日，购进100台空调，取的1张增值税专用发票，不含税价格为100000元，税额13000元，空调已经验收入库，款项已经银行存款支付，发票已经认证。 (2)3日，财务人员进行4月份的纳税申报并以银行三方协议缴纳税款。 (3)1-30日，空调全部销售给个人，累计数量140台，开具增值税普通发票，空调已经发出，控制权已经转移给相关个人，款项全部以银行存款收迄总计 189840元 (4)月末统一结转已销空调的成本，数量140台，金额140 000元要求：

我公司2021年有一笔培训费，当时对方开具的部分专票，已经计入职工教育经费和进项发票认证抵扣了，现在培训终止了 已经认证的税额，怎么处理？ 2021年已经汇算清缴的企业所得税，怎么调整？，调整汇算清缴报表，会补交企业所得税，会有滞纳金么？ 2021年审计报告还需要重新出具么？

某生产企业2021年度会计自行核算后，当年实现企业利润总额2600万元，拟申请的企业所得税应纳税所得额与利润总额相等，全年已预缴企业所得税240,2021年2月经聘请的会计师事务所进行审核发现该企业2021年度自行核算存在一下问题，问题发现并核算出：该企业应补交的房产税为6.24万元，应补交城镇土地使用税为3万元；应补缴的契税为88万元，该企业当年的会计利润为2610.76;捐赠应调整的应纳税所得额为46.71万元；职工福利费应调整应纳税所得额为136万元，工会经费应调整的应纳税所得额为需要调整的金额为8万元，职工教育经费应调整的应纳税所得额为48万元；销售费用（11300万广告费）应调200万元，管理费用（660万业务招待费）应调290；财务费用应调34万元新产品研发费用可以加计扣除的金额为460万元；计算所得税时，免税的投资收益为220万元；技术转让所得（其他业务收入中含技术转让收入2300万元，与收入对应的成本和税费共计1400万元）可以免税的金额为700万元；求该企业2021年的应纳税所得额与应补缴的所得税税额。

资料:芙蓉公司执行《小企业会计制度》，2020年企业会计报表利润为20万元，未作任何项目调整，已按25％的所得税率计算缴纳所得税5万元。年终汇算清缴时，委托税务师事务所进行税收审查，注册税务师经查阅有关账证资料，发现如下问题：(1)企业“长期借款”账户中记载向其他企业借款50万元，年利率10％，上述借款均用于企业的生产经营（同类同期银行贷款利率为5％）；(2)全年销售收入8 000万元，企业列支业务招待费30万元；(3)该企业2020年发生职工工资160万元，在税前共计提取并发生职工福利费16万元，计提了工会经费3.2万元，实际拨付工会2万元。实际发生职工教育经费4.8万元；(4)通过希望工程基金委员会向某灾区捐款5万元； 除上述问题之外，无其他调整项目。要求：计算应调整的的纳税项目；计算该企业2020年终汇算清缴应补(退)的企业所得税；作出2020年终汇算清缴企业所得税时的会计分录。

老师您好 想咨询下关于实操这边：在企业所得税汇算清缴之后 发现有一张发票已经认证抵扣了 但是不允许抵扣，需要进项转出，关于这个事项的详细 是怎么处理呢？包括分录和需不需要调整报表（需要的话 怎么调） 和对利润的影响这些