与内部应收款项已计提坏账准备有关的抵销处理。资料：某企业集团母公司按年末应收账款余额的0.5%计提坏账准备。2×19年年末母公司应收账款余额30000元为应向子公司收取的销货款,2×20年年末母公司应收账款余额50000元全部为子公司的应付账款,2×21年年末母公司应收账款20000元全部为子公司的应付账款。3年中子公司各年年末应付账款余额分别为35000元、60000元、20000元。所得税税率为25%。

您好，2019，借应付账款30000，贷应收账款。借坏账准备30000*0.5%，贷信用减值损失，2020，借应付账款50000，贷应收账款。借坏账准备50000*0.5%，贷信用减值损失20000*0.5%，未分配利润30000*0.5%，2021，借应付账款20000，贷应收账款。借坏账准备20000*0.5%，贷信用减值损失-30000*0.5%，未分配利润50000*0.5%

2022-11-05

你好稍等马上回复

2024-01-04

你好，学员，具体哪里不清楚的

2022-10-12

根据题目要求，我们需要编制2020年和2021年的合并财务报表的抵销分录。首先，让我们来计算一下每年的坏账准备金额： 2019年坏账准备金额 = 30,000万元 * 0.5% = 150万元 2020年坏账准备金额 = 50,000万元 * 0.5% = 250万元 2021年坏账准备金额 = 20,000万元 * 0.5% = 100万元现在我们来编制2020年的抵销分录：借：坏账准备 250万元贷：应收账款 250万元借：应付账款 50,000万元贷：坏账准备 50,000万元借：递延所得税资产 37,500万元（50,000万元 * 25%）贷：递延所得税负债 37,500万元最后是2021年的抵销分录：借：坏账准备 100万元贷：应收账款 100万元借：应付账款 20,000万元贷：坏账准备 20,000万元借：递延所得税资产 5,000万元（20,000万元 * 25%）贷：递延所得税负债 5,000万元至于递延所得税的处理，根据题目没有提到具体的情况，所以无法确定是否需要考虑递延所得税。你可以根据实际情况和会计准则来判断是否需要计入递延所得税。

2023-10-29