2018年1月1日，乔鲁公司支付价款1000万元（不含交易费用）从活跃市场上购人甲公司5年期债券，面值1250万元，票面利率4.72%，按年支付利息（即每年59万元），本金最后一次支付。合同约定，甲公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项，齐鲁公司按其业务管理模式和合同现金流量特征，将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。不考虑所得税等因素（该债卷实际利率为10%）（4)2021年1月10日，齐鲁公司将甲公司债券全部出售，实得价款1300万元。怎么做分录怎么算金额

你好，学员，稍等一下

2022-11-08

同学你好你的问题是什么

2022-11-08

同学你好提问完整哦

2022-11-08

你好，同学。你是哪里不明白呢这个就是其他债权投资的

2022-04-04

1. 2×13 年 1 月 1 日购入债券 - 借：其他债权投资——成本 1250 - 贷：银行存款 1000 - 其他债权投资——利息调整 250 2. 2×13 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 利息收入 = 期初摊余成本×实际利率 = 1000×10% = 100（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 41 - 贷：投资收益 100 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1000 + 41）= 159（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 159 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 159 3. 2×14 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1000 + 41 = 1041（万元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 45.1 - 贷：投资收益 104.1 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 213.9 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 213.9 4. 2×15 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（万元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 49.61 - 贷：投资收益 108.61 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（万元） - 借：其他债权投资——公允价值变动 114.29 - 贷：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 114.29 5. 2×16 年 12 月 31 日 - 确认利息收入： - 期初摊余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（万元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（万元） - 借：应收利息 59 - 其他债权投资——利息调整 54.57 - 贷：投资收益 113.57 - 收到利息： - 借：银行存款 59 - 贷：应收利息 59 - 确认公允价值变动： - 公允价值变动 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（万元） - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 9.72 - 贷：其他债权投资——公允价值变动 9.72 6. 2×17 年 1 月 20 日出售债券 - 假设取得价款为 1260 万元（题目未完整给出价款，此处假设） - 结转其他债权投资账面余额： - 借：银行存款 1260 - 其他债权投资——利息调整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 贷：其他债权投资——成本 1250 - 其他债权投资——公允价值变动（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投资收益 13.25 - 结转其他综合收益： - 借：其他综合收益——其他债权投资公允价值变动 477.47 - 贷：投资收益 477.47

2024-12-31