中国公民李先生在境内甲企业任职，2019年1月-12月每月在甲企业取得工资薪金收入16000元，无免税收入；每月缴纳三险一金2500元，从1月份开始享受子女教育和赡养老人专项附加扣除共计为3000元，无其他扣除。另外，2019年3月取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元，6月取得劳务报酬收入30000元，特许权使用费收入2000元，10月取得稿酬收入20000元。要求：1、分别计算甲企业每月预缴个税金额2、计算其他收入预缴个税金额3、李先生自行汇算清缴个税金额

您好！ （一）预扣预缴 1、工资薪金所得预扣预缴计算 ①2019年1月： 1月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000－5000－2500－3000＝5500元，对应税率为3%。 1月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=5500×3%=165元 2019年1月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。 ②2019年2月： 　　2月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×2－5000×2－2500×2－3000×2＝11000元，对应税率为3%。 2月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=11000×3%－165=165元 2019年2月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。 ③2019年3月： 3月累计预扣预缴应纳税所得额＝累计收入－累计免税收入－累计减除费用－累计专项扣除－累计专项附加扣除－累计依法确定的其他扣除＝16000×3－5000×3－2500×3－3000×3＝16500元，对应税率为3%。 3月应预扣预缴税额＝（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数）－累计减免税额－累计已预扣预缴税额=16500×3%－165－165=165元 2019年3月，甲企业在发放工资环节预扣预缴个人所得税165元。 2、其他综合所得（劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得）预扣预缴个人所得税计算 ①2019年3月，取得劳务报酬收入3000元，稿酬收入2000元 劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入－800元＝3000－800元＝2200元 劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝2200×20%－0＝440元 稿酬所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）×70%＝（2000－800元）×70%＝840元 稿酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝840×20%＝168元 李先生3月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税440元；稿酬所得预扣预缴税额个人所得税168元。 ②2019年6月，取得劳务报酬30000元，特许权使用费所得2000元 劳务报酬所得预扣预缴应纳税所得额＝每次收入×（1－20%）＝30000×（1－20%）＝24000元 劳务报酬所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率－速算扣除数＝24000×30%－2000＝5200元 特许权使用费所得预扣预缴应纳税所得额＝（每次收入－800元）＝（2000－800元）＝1200元 特许权使用费所得预扣预缴税额=预扣预缴应纳税所得额×预扣率＝1200×20%＝240元 李先生6月劳务报酬所得预扣预缴个人所得税5200元；稿酬所得预扣预缴税额个人所得税240元。 （二）汇算清缴： 年收入额＝工资、薪金所得收入＋劳务报酬所得收入＋稿酬所得收入＋特许权使用费所得收入＝16000×12＋（3000＋30000）×（1－20%）＋2000×（1－20%）×70%＋2000×（1－20%）＝221120元 综合所得应纳税所得额＝年收入额－6万元－专项扣除－专项附加扣除－依法确定的其他扣除＝221120－60000－（2500×12）－（3000×12）＝95120元 应纳税额＝应纳税所得额×税率－速算扣除数＝95120×10%－2520＝6992元 预扣预缴税额＝工资、薪金所得预扣预缴税额＋劳务报酬所得预扣预缴税额＋稿酬所得预扣预缴税额＋特许权使用费所得预扣预缴税额＝4080＋（440＋5200）＋168＋240＝10128元 年度汇算应补退税额＝应纳税额－预扣预缴税额＝-3136元， 汇算清缴应退税额3136元。

你好，同学请稍后，老师正在做答中

(1)年收入额=工资、薪金所得收入%2B劳务报酬所得收入%2B稿酬所得收入%2B特许权使用费所得收入= 16000x12%2B (3000 %2B 30000) x (1 - 20%) %2B 2000x(1 - 20%) x70% %2B 2000x (1 - 20%) =221120元 (2)综合所得应纳税所得额=年收入额- 6万元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除= 221120 - 60000- (2500x12) - (3000x12) =95120元 (3)应纳税额=应纳税所得额x税率-速算扣除数= 95120x10% - 2520=6992元 应退税=10128*6992=3136元

你好，同学。正在为你解答。

您好，仅供参考： 当年汇算清缴应纳税所得额=16000*12+33000*（1-20%)+2000*（1-20%)*70%+2000*（1-20%)-5000*12-2500*12-3000*12=95120 当年度应交个税=95120*10%-2520=6992 李先生应退税额：10128-6992=3136元 纯手打，希望可以帮到您，祝您生活愉快，工作顺利，如满意，请给予五星好评以便更好地进行服务，谢谢！