市级新型研发机构认定后拿到的奖金，需要做专项应付款，还是递延收益？

新华汽车制造有限公司系一般纳税人2019年7月生产经营情况如下：1、采用分期收款方式销售100辆中型商务客车，成本为28000000元，合同规定不含税销售额为36000000元，本月收回50％货款其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款为15000000元；销售800辆A牌小轿车，成本为96000000元，开具增机动车销售统一发票上注明金额为120000000元，支付运输费用取得运输公司开具的增值税专用发票上注明金额为1500000元税额为135000元；应客户要求将新研制的一辆轻型商务客车（成本为190000元）改装成救护车销售，开具机动车销售统一发票取得销售收人为214700元，是收取改装费为11300元；销售本公司自用3年的1辆小轿车，账面原值为200000元，取得全税销售收人为131645元。款项均以存款收付。2、将4辆自产A牌小轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产中型商务客车赠送某关系客户；将1辆自产A牌小轿车移送给本公司集体福利部门使用。假定小轿车消费税税率为9%，中轻型商务客车消费税税率、成本利润率均为5%要求：计算应纳消费税和会计分录

新华汽车制造有限公司系一般纳税人2019年7月生产经营情况如下：1、采用分期收款方式销售100辆中型商务客车，成本为28000000元，合同规定不含税销售额为36000000元，本月收回50％货款其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款为15000000元；销售800辆A牌小轿车，成本为96000000元，开具增机动车销售统一发票上注明金额为120000000元，支付运输费用取得运输公司开具的增值税专用发票上注明金额为1500000元税额为135000元；应客户要求将新研制的一辆轻型商务客车（成本为190000元）改装成救护车销售，开具机动车销售统一发票取得销售收人为214700元，是收取改装费为11300元；销售本公司自用3年的1辆小轿车，账面原值为200000元，取得全税销售收人为131645元。款项均以存款收付。2、将4辆自产A牌小轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产中型商务客车赠送某关系客户；将1辆自产A牌小轿车移送给本公司集体福利部门使用。假定小轿车消费税税率为9%，中轻型商务客车消费税税率、成本利润率均为5％要求：计算应纳消费税和会计分录

中国公民李某为某大学教授，每月工资标准为12000元，父母均超过60岁，独生儿子上小学三年级。2020年1～12月除了从所在大学取得工资、薪金收入外，还取得以下收入：(1)3月份受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入50000元。(2)4月份与朋友王某共同出版一本小说，共取得稿酬50000元，李某与王某平分稿酬、各取得收入25000元(3)5月份将自己的一本小说手稿复印件在国内市场上公开拍卖，取得拍卖收入30000元。(4)6月份与一家培训机构签订了半年的劳务合同，合同规定，从6月起每周六为该培训机构授课一次，每次报酬2000元，当月为培训机构授课4次。(5)10月份获得国家科研奖励50000元。(6)12月份取得当年年终奖72000元，选择不并入综合所得而单独计税。当年发生以下支出：(1)9月份支付上私立小学的儿子新学年学费20000元，与妻子约定100％由李某税前扣除(2)每月偿还首套住房商业贷款2500元，与妻子约定100%由李某偿还并税前扣除。(3)每月由单位扣除五险一金2300元。(4)每月自行缴纳税收递延型养老保险200元。(5)父母年龄均已超过60岁，李某共兄弟二人，书面约定均摊老人赡养支出。(6)李某支付4月网络培训课程4800元，但当年未取得证书。(7)李某妻子11月份因病住院手术治疗，当月出院，扣除医保报销后个人负担80000元，选择由李某税前扣除。(8)12月份，通过非营利的社会团体捐赠给贫困地区5000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)李某2020年每月预扣预缴个人所得税额(2)李某2020年实际应缴纳个人所得税额。（3）李某汇算清缴2020年个人所得税应补(应退)税额。

市级新型研发机构认定后拿到的奖金，需要做专项应付款，还是递延收益？

甲公司2021年年初的递延所得税资产借方余额为200万元，与之对应的未弥补亏损为800万元；递延所得税负债无期初余额。甲公司2021年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差异的相关资料如下：(1)2021年1月1日，甲公司按面值购入当日发行的三年期国债2000万元，作为以雄余成本计量的金融资产核算。该债券票面年利率为5％，每年年末付息一次，到期偿还面值。2021年12月31日，甲公司确认了100万元的利息收入。(2)2021年7月1日，甲公司自行研发无形资产达到预定可使用状态，入账价值为600万元，预计可使用年限为10年，采用直线法摊销，无残值，税法规定的使用年限、摊销方法及残值与会计规定相同；当年达到预定可使用状态前发生的费用化支出为100万元，税法规定，企业为新技术、新产品、新工艺发生的研发费用，费用化部分按照75％加计扣除，形成无形资产的部分按175％加计扣除。(3)2021年8月1日甲公司以银行存款200万元购入丙公司股票50万股，甲公司将该股票作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算；2021年12月31日，丙公司股票市价为每股5元。