演示账套

新华汽车制造有限公司系一般纳税人2019年7月生产经营情况如下：1、采用分期收款方式销售100辆中型商务客车，成本为28000000元，合同规定不含税销售额为36000000元，本月收回50％货款其余款项下月收回，由于购货方资金紧张，实际收到货款为15000000元；销售800辆A牌小轿车，成本为96000000元，开具增机动车销售统一发票上注明金额为120000000元，支付运输费用取得运输公司开具的增值税专用发票上注明金额为1500000元税额为135000元；应客户要求将新研制的一辆轻型商务客车（成本为190000元）改装成救护车销售，开具机动车销售统一发票取得销售收人为214700元，是收取改装费为11300元；销售本公司自用3年的1辆小轿车，账面原值为200000元，取得全税销售收人为131645元。款项均以存款收付。2、将4辆自产A牌小轿车奖励给具有突出贡献的科研人员；将2辆自产中型商务客车赠送某关系客户；将1辆自产A牌小轿车移送给本公司集体福利部门使用。假定小轿车消费税税率为9%，中轻型商务客车消费税税率、成本利润率均为5％要求：计算应纳消费税和会计分录

2022-04-21 12:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-04-21 14:57

你好，计算如下销售100台中型客车消费税为36000000*5％＝1800000销售800台Ａ牌车消费税120000000*9％＝10800000改装救护车不交消费税销售自用的不交消费税 4台Ａ牌奖励科开人员交消费税120000000/800*4*9％＝54000赠送客人2台交消费税＝36000000/100*2*5％＝360001台用于员工福利交消费税120000000/800*9％＝13500借：税金及附加12703500贷：应交税费－应交消费税12703500

齐红老师解答 2022-04-21 14:57

你好，计算如下销售100台中型客车消费税为36000000*5％＝1800000 销售800台Ａ牌车消费税120000000*9％＝10800000 改装救护车不交消费税销售自用的不交消费税 4台Ａ牌奖励科开人员交消费税120000000/800*4*9％＝54000 赠送客人2台交消费税＝36000000/100*2*5％＝36000 1台用于员工福利交消费税120000000/800*9％＝13500 借：税金及附加12703500 贷：应交税费－应交消费税12703500