演示账套

麻烦老师看看税务师第二题进行解释，拜托了

2022-11-12 11:27

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2022-11-12 11:44

同学你好，稍等一下

齐红老师解答 2022-11-12 11:57

B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=300×30%=90(万元)这是第一问哈

齐红老师解答 2022-11-12 12:05

)A公司直接缴纳的来自B公司股息的预提所得税为1350*30%*5%=20.25 B公司所纳税额属于由A公司负担的部分=(本层企业就利润和投资收益所实际缴纳的税额+符合规定的由本层企业间接负担的税额)×本层企业向一家上一层企业分配的股息(红利)÷本层企业所得税后利润额=300× 1350*30%/270=45万元 A公司来自B公司的所得直接缴纳和间接负担的税额=160.25(万元)。 (3)A公司来自B公司股息所得调整后的应纳税所得额=境外股息、红利税后净所得+该项所得直接缴纳和间接负担的税额之和一计算企业应纳税所得总额时已按税法规定扣除的有关成本费用中与境外所得有关的部分=384.75+60.25—28=422

齐红老师解答 2022-11-12 12:06

不好意思第一个算错了第一个选C哈