下午1:23固定资产业务总结作业题ppt三1250元(未取得增值税专用发票,拆出的料作价1500元,由库收作材料,另一部分变卖收入6180元存入银行(含增值税,增值税税率为3%企业用易计税方法要求:对厂房清理有关的业务进行相应的会计处理例7205年3月31日,甲公司出台设备,价100万元针提折9万元,已请认减值4万元,将转入清理程序在取得设备时,其增值已作为进项税额进行了抵扣用银行存支付理用1万元(不含增值税,取得增值税专用发票,增值税税率6%得出收入10万元(不含增值税,其税率为13%款项已存入银行要求:对该设备清理相关的业务进行相应的会计处理某于2

某银行为增值税一般纳税人，2019年第三季度发生的有关经济业务如下：（1）购进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税为5.2万元；（2）租入一处底商作为营业部，租金总额为105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税为5万元；（3）办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元；收取账户管理费（含税）26.5万元；（4）办理贷款业务，取得利息收入（含税）1.06亿元。已知：该银行取得增值税专用发票均符合抵扣规定；提供金融服务适用的增值税税率为6%。计算该银行第三季度应纳增值税税额。

（1）2月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元、增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4％，采用年限平均法计提折旧。2（2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。5．根据资料（1）至（3），M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额是（）万元。A.108.5B.116C.118.5D.106

某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下； （1）2月28日，购人一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4％，采用年限平均法计提折旧。 （2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。 （3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (1) 单选题 根据资料（1），M设备的入账价值是（ ）万元。 A137.86 B125 C122 D141.13 (2) 多选题 根据资料（1），下列各项中，M设备计提折旧的会计处理表述正确的是（ ）。 A预计净残值为4.88万元 B年折旧率为9.6% C计提的折旧应计入管理费用 D月折旧额为1万元 (3) 多选题 根据资料（2），下列各项中，M设备日常修理的会计处理正确的是（ )。 A支付维修费及其增值税时：借：在建工程 2 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.26 贷：银行存款 2.26 B支付维修费及其增值税时：借：管理费用 2 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.26 贷：银行存款 2.26 C领用维修材料时：借：管理费用 0.5 贷：原材料 0.5 D领用维修材料时：借：在建工程 0.5 贷：原材料 0.5 (4) 多选题 根据资料（1）至（3），下列各项中，M设备报废清理的会计科目处理表述正确的是（ )。 A将报废设备转入清理时，借记“固定资产清理”科目 B收到报废残值变价收入时，贷记“固定资产清理”科目 C结转报废净损失时，借记“营业外支出”科目 D结转报废净损失时，借记“资产处置损益”科目 (5) 单选题 根据资料（1）至（3），M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额是（ ）万元。 A108.5 B116 C118.5 D106

某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下； （1）2月28日，购人一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，已取得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残值率为4％，采用年限平均法计提折旧。 （2）10月5日，对M设备进行日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款支付。 （3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，结转M设备的清理净损益。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） (1) 单选题 根据资料（1），M设备的入账价值是（ ）万元。 A137.86 B125 C122 D141.13 (2) 多选题 根据资料（1），下列各项中，M设备计提折旧的会计处理表述正确的是（ ）。 A预计净残值为4.88万元 B年折旧率为9.6% C计提的折旧应计入管理费用 D月折旧额为1万元 (3) 多选题 根据资料（2），下列各项中，M设备日常修理的会计处理正确的是（ )。 A支付维修费及其增值税时：借：在建工程 2 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.26 贷：银行存款 2.26 B支付维修费及其增值税时：借：管理费用 2 应交税费-应交增值税（进项税额） 0.26 贷：银行存款 2.26 C领用维C领用维修材料时：借：管理费用 0.5 贷：原材料 0.5 D领用维修材料时：借：在建工程 0.5 贷：原材料 0.5 (4) 多选题 根据资料（1）至（3），下列各项中，M设备报废清理的会计科目处理表述正确的是（ )。 A将报废设备转入清理时，借记“固定资产清理”科目 B收到报废残值变价收入时，贷记“固定资产清理”科目 C结转报废净损失时，借记“营业外支出”科目 D结转报废净损失时，借记“资产处置损益”科目 (5) 单选题 根据资料（1）至（3），M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额是（ ）万元。 A108.5 B116 C118.5 D106

某制造企业为增值税一般纳税人，2019年-2020年发生有关经济业务如下：（1）2019年6月1日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价格为95万元，增值税税额为12.35万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限10年、预计净残值5万元，直线法计提折旧。（2）2020年1月至6月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入0.5万元，增值税税额为0.065万元，款项以银行存款收吃。（3）2020年8月，企业为该设备进行日常维修，发生不含税维修费用0.5万元。（4）2020年12月，企业出售该设备，以银行存款支付不含税清理费1万元，收回变价收入30万元，增值税税额3.9万元，设备已计提累计折旧13.5万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（金额单位：万元）