应交所得税 (1000-200+60-100+1000-160+200)×25% 你计算一下结果同学
3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年甲公司发生以下业务:(1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为其他权益工具投资原汁;年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面价值为1000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外,2016年还因预计售后服务保证费计提了100万元的预计负债,本次为首次计提售后服务保证费。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元,2016年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元;要求:计算2016年应交所得税、递延所得税和所得税费用,并
5、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2016年所得税税率为25%。甲公司2016年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2016年实现利润1000万元。2016年审公司发生以下业务:(1)3月10月,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为其他权益工具投资(原为可供出售金融资产);年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外,2016年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2016年实发工资超过税法扣除标准1000万元,2016年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支符罚款200万元;计算2016年应纳税所得额
甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2013年所得税税率25%。甲公司2013年年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债150万元(递延所得税非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2013年实现利润1000万元。2013年甲公司发生以下业务: (1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时,购入B债券100万股,支付价款800万元,划分为以公允价值计量且公允价值变动计入所有者权益的金融资产;年末甲公司持有的B债券的市价为1000万元。 (2)12月31日,无形资产账面价值1000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提资产减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。 (3)除上述业务产生的差异外,2013年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。 (4)甲公司2013年实发工资超过税法扣除标准1000万元,2013年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元。 要求: 计算2013年应纳税所得额、应交所得税、递延所得税和所得税费用,并编制所得税核算的会计分录。(注:假设违反合同的罚款不需调整应纳税所得额)
3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2021年所得税税率为25%。甲公司2021年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2021年实现利润1000万元。2021年甲公司发生以下业务:(1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为其他权益工具投资;年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外,2021年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2021年实发工资超过税法扣除标准1000万元,2021年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元;要求:(1)编制上述业务(1)、(2)有关的会计分录
3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算,2021年所得税税率为25%。甲公司2021年初的递延所得税资产为100万元,递延所得税负债为150万元(递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生)。甲公司2021年实现利润1000万元。2021年甲公司发生以下业务:(1)3月10日,购入A股票10万股,支付价款120万元,划为交易性金融资产;年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股,支付价款800万元,划为其他权益工具投资;年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。(2)12月31日无形资产账面余额1000万元,预计可收回金额为940万元,该无形资产以前没有计提减值准备,会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。(3)除上述业务产生的差异外,2021年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债,期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。(4)甲公司2021年实发工资超过税法扣除标准1000万元,2021年确认国债利息收入160万元,因违反环保规定支付罚款200万元,违反经营合同支付罚款200万元;要求:(1)编制上述业务(1)、(2)有关的会计分录