演示账套

你好，我们家是生产企业主要出口，上个月有一单没收汇退不了税，做进项税转出，转出额怎样计算?

2022-11-16 15:45

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-16 16:04

同学你好这个就是出口的部分对应的进项

快账用户1829 追问 2022-11-16 16:05

怎样计算？

齐红老师解答 2022-11-16 16:15

同学你好就是你上一单出口的货物对应的进项一单对应一个进项发票不是吗

快账用户1829 追问 2022-11-16 16:15

我们是生产企业

齐红老师解答 2022-11-16 16:20

同学你好那你这个出口货物对应要抵扣的进项是多少呢

快账用户1829 追问 2022-11-16 16:22

就是问老师怎样计算呀

齐红老师解答 2022-11-16 16:28

第一步：计算当期不得免征和抵扣税额。当然，如果出口货物退税率等于征税率，则不用计算不得免征和抵扣税额，直接计算应纳税额。当期不得免征和抵扣税额=（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税率－出口货物退税率）第二步：计算应纳税额，如果应纳税额是正数，则缴纳增值税，没有退税。如果应纳税额是负数，也就是有留抵税额，这时才有退税的问题。在计算应纳税额时，将不得免征和抵扣税额从进项税额中扣除。当期应纳税额=当期销项税额－（当期进项税额－当期不得免征和抵扣税额）第三步：计算免抵退税额。当期免抵退税额＝（出口货物离岸价×外汇人民币折合率－免税购进原材料价格）×出口货物退税率第四步：比较免抵退税额和留抵税额的大小，哪个数小，哪个就是应退税额。如果当期期末留抵税额小于当期免抵退税额，则当期应退税额等于当期期末留抵税额，当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额；如果当期期末留抵税额大于当期免抵退税额，当期应退税额等于当期免抵退税额，当期免抵税额等于0.

同学你好这个就是出口的部分对应的进项

2022-11-16

不予免征和抵扣税额=出口收入*(征税率-退税率)——出口进项税额转出

2022-11-18

是的，没法退税的，那么进项直接计入成本就行

2025-08-08

你好，是的。你开零税率的也是可以的，但是这个确实要做进项转出。

2025-03-31

增值税处理免税申报：生产企业出口货样广告品，若符合视同出口货物的规定（如海关出口报关单上注明的贸易方式为 “货样广告品 A” 等），可以享受增值税免税政策。需要在增值税纳税申报时，在 “免税货物及劳务销售额” 栏次进行申报。进项税额处理：对于该部分出口货样广告品对应的进项税额，应按照规定进行转出处理。转出的进项税额计算公式为：不得抵扣的进项税额 = 当月无法划分的全部进项税额 × 当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计 ÷ 当月全部销售额、营业额合计。出口退税申报虽然该笔业务不收汇，但仍需在出口退税申报系统中进行相应的免税申报操作，录入报关单等相关信息

2025-01-13