2.某制造企业为居民企业，企业所得税税率为25%，2021 年发生经营业务如下: (1)全年取得产品销售收入5600万元;(2)发生产品销售成本4000 万元;(3)其他业务收入800 万元:(4)其他业务成本660万元 (5)取得购买国债的利息收入40万元。(6)缴纳税金及附加300万元 (7)发生的管理费用460万元，其中业务招待费70万元，新技术研究开发费用40万元; (8)发生财务费用 200万元，其中向本单位员工集资100 万，支付利息费用10万，银行同期同类贷款利率为6% (9)发生销售费用 300 万，其中广告费支出150万元，业务宣传费支出80万 (10)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元;(11)取得营业外收入 100 万元; (12)发生营业外支出250万元，其中含通过县级人民政府的捐赠支出38万元。 要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。

老师这是实际应纳所得税的全部了嘛

对的全部在这里了的

0.5%是怎么来的啊？

招待费扣除标签，千分之5

老师你好像算错了，会计利润是400，后面的式子是不是也也是错的

应交所得税（400-40+70-6400×0.5%-40×75%+100×4%-30）×25 % 如果说前面是400的话，应交所得税就应该是后面这个数据了。

老师为什么就是那个会计利润是400的话，后面的就不要了

因为你的那个营业外支出里面的捐赠，他就没有超过那个利润乘以12%，这个限额就不用调整了呀。

老师新技术研发费用不加以扣除100%

那个广告费不用扣除嘛

老师新技术研发费用不加以扣除100%嘛，广告费不用扣除嘛