2.某制造企业为居民企业，企业所得税税率为25%，2021年发生经营业务如下:(1)全年取得产品销售收入5600万元;(2)发生产品销售成本4000万元;(3)其他业务收入800万元;(4)其他业务成本660万元;(5)取得购买国债的利息收入40万元;(6)缴纳税金及附加300万元;(7)发生的管理费用760万元，其中业务招待费70万元，新技术研究开发费用40万元;(8)发生财务费用200万元;(9)取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元;(10)取得营业外收入100万元;(10)发生营业外支出250万元(其中含通过县级人民政府的捐赠支出38万元)。要求:计算该企业2021年度实际应纳的企业所得税。

会计利润的计算过程是 5600-4000+800-660+40-300-760-200+30+100-250=400 国债的利息收入免税，纳税调减40 新技术的研究开发费用加计扣除100%，纳税调减40业务招待费用70*60%=42,6400*0.005=32 纳税调增70-32=38 权益性收益30调减公益性捐赠扣除限额400*12%=48全部扣除应纳税所得额是400-40-40+38-30=252 计算该企业2018年应纳的企业所得税352×25%=88

2022-05-15

你好，这里有个数据没有，新技术的研究开发费用是几万元？

2022-05-27

你好我这边看到的问题是到（10）计入成本费用中的实发工资总额200万元这个是否还有其他的条件？所求的问题是？

2021-12-12

你好，同学取得购买国债的利息收入40万元免税，新技术的研究开发费用60万元加计扣除60*0.75=45万业务招待费扣除限额=70*0.6=42和（5600%2B800）*0.5%=32较小的，纳税调增=70-32=38万取得直接投资其他居民企业的权益性收益30万元免税利润总额=5600-4000%2B800-600%2B40-300-760-200%2B30%2B100-250=460万公益捐赠扣除限额=460*0.12=55.2万，不调整企业2017年度应纳的企业所得税=（5600-4000%2B800-660-300-760%2B70-32-45-200%2B100-250）*25%=80.75万

2022-06-16

会计利润5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404万取得购买国债的利息收入40万元免税，调减40万新技术的研究开发费用为60万元、加计扣除75%，调减60*0.75=45元业务招待费用70万元，税前扣除标准是收入千分之五实际发生额60%的低的，70*0.6=42元，(800+5600)*5/1000=32万，选择32万，调增70-32=38万取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15％的税率缴纳了所得税)；不用纳税，调减34万公益性捐赠38万，税前扣除标准是会计利润的12%，404*0.12=48.48万，可以全额扣除 404-40-45+38-34=323万应纳所得税=323*0.25=80.75

2021-12-20

快账用户bvqq 追问 2022-05-15 17:04

1.某中型工业企业2021年企业会计报表利润为200000元,未作任何项目调整,己按25%的所得税率计算缴纳所得税50000元。相关资料如下:(1)企业2021年度有正式职工10人，实际列支工资、薪金为1200000元。(2)企业“长期借款”账户中记载年初向中国银行借款100000元，年利率为5%;向其他企业借周转金200000元，年利率10%。.上述借款均用于生产经营。(3)全年销售收入60000000元，企业列支业务招待费250000元。(4)该企业当年在税前共发生职工福利费168000元，提取工会经费(尚未拨缴)24000元，发生职工教育经费40

齐红老师解答 2022-05-15 19:14

你好！抱歉哦新问题重新发起谢谢