Q
甲公司持有的一项2X21年1月开始计提折旧的管理用设备原值780000元，预计使用年限3年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。(1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年
2022-11-22 19:14
2022-11-22 19:16
1，780000÷3＝260000，520000，780000×3/6＝390000，390000 2，应纳税差异390000-260000＝130000 递延所得税负债130000×25% 3，借，所得税费用130000×25% 贷，递延所得税负债
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2年，260000，260000 390000，0 借，所得税费用130000×25% 贷，递延所得税负债
3年，260000，0 0，0 借，递延所得税负债260000×25% 贷，所得税费用