麻烦老师： 1、计算消费税应纳税额时，什么时候乘消费税税率，什么时候除（1-比例税率） 2、业务招待费和广告宣传费的计算基数都有哪些

您好老师，业务招待费和广告宣传费，不管是管理部门还是销售部门发生的，在计算企业所得税应纳税额的时候都要进行比对，没超过的才允许扣除吗，还是管理部门发生的可以全额扣除

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

麻烦老师： 1、计算消费税应纳税额时，什么时候乘消费税税率，什么时候除（1-比例税率） 2、业务招待费和广告宣传费的计算基数都有哪些

附加征收率2%,相关发票均已通过税务机关认定并准予抵扣。税、教育费附加和地方教育附加合计数。(1）计算2020年该企业共计应缴纳的增值税、消费税、城建(2）计算2020年该企业实现的会计利润。(3）计算该企业2020年企业所得税应纳税所得额时，业务招待费应纳税调整的金额。(4计算该企业2020年企业所得税应纳税所得额时，广告费应纳税调整的金额。5）计算该企业2020年企业所得税的应纳所得额。(6）计算该企业2020年应缴纳的企业所得税税额。

老师广告费和业务宣传费等跨年度纳税调整明细表（A105060）中第四列的：本年计算扣除限额的基数是不是填写当年的销售收入（不含税的）？我们平时做的广告牌、名牌、展位费是不是都应该计入销售费用的广告费用里面？或者业务宣传费？