甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

2、甲企业为居民企业。2019 年有关收支情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。 (2)业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。 (3)支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。 (4)直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。(5)其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。 已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%o;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。要求: (25 分) 1.简答甲企业下列支出中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，不可以税前扣除的有哪些。 2.计算甲企业2019年度企业所得税应纳税所得额。

课堂练习甲企业为居民纳税人,2021年有关收支情况如下:(1)取得销售货物收入8000万元、技术服务收入300万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入20万元。(2)缴纳增值税700万元、城市维护建设税和教育费附加70万元、车船税2万元、房产税15万元。(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、通过民政局向养老院捐390万元,其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15%。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。1.甲企业的收入中,属于企业所得税免税收入的是?2.甲企业缴纳的税费中,在计算应纳税所得额时准予扣除的是?3.计算应纳税所得额时,准予扣除的广告费和业务宣传费、捐赠分别是?4.甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额是?

甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下:20(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元(2)在销售费用中，发生广告费840万元(3)营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%;广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算(列出计算过程):(1)甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费(2)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额3)计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

计算题（10.0分）46.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元（2）在销售费用中，发生广告费840万元（3）营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算（列出计算过程）:（1）甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费（2）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额（3）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额

计算题（10.0分）46.甲企业为增值税一般纳税人，2021年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元。2021年，甲企业其他部分相关财务资料如下：（1）在管理费用中，发生业务招待费140万元（2）在销售费用中，发生广告费840万元（3）营业外支出中，列支税收罚款10万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。企业所得税税率为25%。要求计算（列出计算过程）:（1）甲企业在计算2021年度应纳税所得额时允许扣除的业务招待费和广告费（2）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税所得额（3）计算甲企业2021年度企业所得税应纳税额额