演示账套

老师，请问：9月份有3位员工应缴纳个税。员工1（工资12000元）个税系统计算个税应缴纳210元，但是我给计提了490元（用网上的计算公式）；10月份缴纳了其他俩位员工的个税128.4元。员工1没有缴纳个税。我会在12月补缴9月份员工1的个税。请问老师：我该如何冲销9月份多计提的个税？

2022-11-23 14:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-23 14:48

你个税是发放工资的时候，从员工工资里面扣除下来的吗

快账用户3107 追问 2022-11-23 14:49

是的老师

齐红老师解答 2022-11-23 14:50

那你多扣的个税的差额，下次发放工资的时候少扣除这个金额就可以的

快账用户3107 追问 2022-11-23 15:21

我没有多扣，是9月多计提了。而且10月份还没交个税。

齐红老师解答 2022-11-23 15:22

你计提的个税是怎么账务处理的

快账用户3107 追问 2022-11-23 15:25

计提：9月计提借：税金及附加 718.4贷：应交税费-个税 718.4 10月缴纳缴纳：借：应交税费-个税 128.4 贷:银行存款 128.4

齐红老师解答 2022-11-23 15:34

个税不是计入税金及附加的额

快账用户3107 追问 2022-11-23 16:34

那计入那里？

齐红老师解答 2022-11-23 17:17

1.计提工资借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分）借：××费用（管理/销售等）贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时借：应付职工薪酬——工资贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金