老师，请问代理的公司是做光伏能源的，销售发票开具的内容是：1、支架 2、安装服务 3、开发服务 ，然后购买回来的材料是为了搭光伏棚，其实就是支架来的。安装和开发的成本只有人工。支架的成本就是材料+人工。但之前的分录，我做成了。1.计提人工: 借：主营业务成本-安装 主营业务成本-开发 主营业务成本-支架 贷：应付职工薪酬 2.领用材料 借：工程施工-安装 工程施工 -开发 贷：原材料 ，工程施工的材料又相应结转到主营业务成本了。这下应该怎么更正好呢？很麻烦了？前面的分录都入错了。

领用的材料，放到工程施工-安装 开发里面了。又都结转到主营业务成本-安装 开发里面了 ，但是材料其实是主营业务成本-支架的。

工程施工它是一个资产类，也就是说你发生了成本的科目，你用它过渡一下，这是正常的呀，后面满足条件，确认收入的时候，再把它转到主营业务成本。

老师，我知道，我是说明细科目 ，你看到我主营业务成本的明细科目有3个吗

收入的明细科目我也是分了支架、安装、开发。这三个明细，所以不对应主营业务成本的三个明细了呀

你可以直接放到工程施工安装成本支架里面的这个明细科目你可以自己设啊，这个又不是完全固定的。

老师，前面入账时，我已经是把材料领用放到：借：工程施工-安装 20000 工程施工---开发 30000 贷：原材料 50000

那就是你前面明细科目做错了，你再调整一下，就把你错误的分录冲掉，然后重新做一个正确的就行。

再：借：主营业务成本-安装 20000 主营业务成本-开发 30000 贷：工程施工-安装 20000 工程施工-开发 30000

老师你说对了，是我科目入错了。但是是21年和22年的一整年的都这样子入了呢

如果说你是二二年就是本年的，你这样调整就行了，二一年的话，它本身即便你那个明细科目用错了，他已经转到主营业务成本去了，她整个的科目没有余额了，你这样子调其实就没有意义了。

每个月都做了：借：本年利润 50000 贷：主营业务成本-安装 20000 主营业务成本-开发30000 的分录，我还可以怎么更正呀？

虽然说你每个月这样做了，在这一年里面你每一个月都没有余额，但是你那个发送了，她会有差异调整的，账务处理还是不变的，按前面给的思路。

老师，我还没明白，你前面给的思路要怎么做呢？

先把你之前做的账务处理冲红，然后做正确明细科目。

这样子做完之后，你的相关科目也是没有余额的，就是明细科目相当于对冲了一下。

老师，做把分录写一下吗？不知道怎么写红冲的分录？

借，主营业务成本，支架 贷，工程施工，安装，负数分录 借，工程施工，安装 贷，原材料，负数分录 借，主营业务成本，支架 贷，工程施工，支架 借，工程施工，支架 贷，原材料

借，主营业务成本，支架 贷，工程施工，安装，负数分录 借，工程施工，安装 贷，原材料，负数分录 上面的支架应该安装吧

你之前主营业务成本，不是用了支架？ 这是你原来错误分录，用负数，冲红

之前用是借：工程施工—安装 贷：原材料 借主营业务成本—安装 贷工程施工—安装

不好意思，那就是前面的明细科目，就是安装，就不是自驾。