33.四方公司2020末购入一项固定资产，原值是500万，按5年双倍余额递减法计提折旧，无残值，税法要求按10年，直线法计提折旧，2021年末另有一项应收账款300万，计提了坏账准备40万，假设当年利润总额是500万元。要求：（1）计算2021年固定资产账面价值（2）计算2021年固定资产计税基础（3）计算2021年固定资产产生差异金额（4）计算2021年固定资产产生差异类型（5）计算2021年末应收账款账面价值（6）计算2021年末应收账款计税基础（7）编制2021年所得税会计分录*

【计算题】甲公司2019年8月20日取得一项固定资产，入账成本为6000万元，其中包括一项芯片，其成本为1500万元；甲公司该项固定资产预计使用年限为6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为5%。2021年8月10日，甲公司替换该项固定资产的原有芯片，发生支出2000万元，取得旧芯片变价收入100万元。至2021年末，替换芯片后的固定资产达到预定可使用状态并投入使用，预计剩余使用年限为5年，预计净残值率为3%，改为双倍余额递减法计提折旧。要求：1.计算甲公司替换前固定资产账面价值。2.计算甲公司被替换的芯片账面价值。3.计算甲公司2021年该项固定资产新的入账价值。4.计算甲公司2022年该项固定资产应计提折旧金额。5.对甲公司该项业务作出相关的会计分录

【计算题】甲公司2019年8月20日取得一项固定资产，入账成本为6000万元，其中包括一项芯片，其成本为1500万元；甲公司该项固定资产预计使用年限为6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为5%。2021年8月10日，甲公司替换该项固定资产的原有芯片，发生支出2000万元，取得旧芯片变价收入100万元。至2021年末，替换芯片后的固定资产达到预定可使用状态并投入使用，预计剩余使用年限为5年，预计净残值率为3%，改为双倍余额递减法计提折旧。要求：1.计算甲公司替换前固定资产账面价值。2.计算甲公司被替换的芯片账面价值。3.计算甲公司2021年该项固定资产新的入账价值。4.计算甲公司2022年该项固定资产应计提折旧金额。5.对甲公司该项业务作出相关的会计分录

【计算题】甲公司2019年8月20日取得一项固定资产，入账成本为6000万元，其中包括一项芯片，其成本为1500万元；甲公司该项固定资产预计使用年限为6年，采用直线法计提折旧，预计净残值率为5%。2021年8月10日，甲公司替换该项固定资产的原有芯片，发生支出2000万元，取得旧芯片变价收入100万元。至2021年末，替换芯片后的固定资产达到预定可使用状态并投入使用，预计剩余使用年限为5年，预计净残值率为3%，改为双倍余额递减法计提折旧。要求：1.计算甲公司替换前固定资产账面价值。2.计算甲公司被替换的芯片账面价值。3.计算甲公司2021年该项固定资产新的入账价值。4.计算甲公司2022年该项固定资产应计提折旧金额。5.对甲公司该项业务作出相关的会计分录。

性利公司于2019年12月26日购入生产设备一台造本为5000万元预计使用年限为5年，无残值会计上日常处理采用查线法计提折旧，净值为公司未对该机器设备计提减值准备。税法规定采考双苦余额运减法计捷折旧，假设无其他会计与税收差异.适用的所得税税率为25%。要求计算2020年国定资产计提的会计折旧，计税折旧,糖定2020年末的固定资产的账面价值，计税基础暂时性是异，退延所得税负债余额，并对该公司2020年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理，计算2021年固定资产计提的会计折旧计税折旧确定2021年来的固定资产的账面价道，计税基础、暂时性差异、递延所得税负债余题，井对该公司2021年12月31日的企业所得税相关业务进行账务处理

33.四方公司2020末购入一项固定资产，原值是500万，按5年双倍余额递减法计提折旧，无残值，税法要求按10年，直线法计提折旧，2021年末另有一项应收账款300万，计提了坏账准备40万，假设当年利润总额是500万元。要求：（1）计算2021年固定资产账面价值（2）计算2021年固定资产计税基础（3）计算2021年固定资产产生差异金额（4）计算2021年固定资产产生差异类型（5）计算2021年末应收账款账面价值（6）计算2021年末应收账款计税基础（7）编制2021年所得税会计分录*