全年共销售卷烟500标准箱，取得不含税收人2600万元与卷烟配比的销售成本为5350万元。全年管理费用1100万元，其中业务招待费300万元，补充养老保险费130万元，当年诉讼费10万元。全年销售费用1300万元，其中含广告费500万元，以现金支付给中介服务公司佣金50万元(实现收人1500万元)。全年财务费用700万元，其中2020年1月1日向某工业企业借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%营业外支出共计250万元，包括灾区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，支付给供货方违约金30万元。计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元，取得投资收益260万元，其中包括:当年3月购买了境内公司的流通股股票30万股，12月收到公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收人180万元。增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税650万元;支付价税合计金额13.6万元，卷烟适用的消费税比例税率6%，定额税率为150元/标准箱，计算所缴纳的企业所得税

1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

(1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收人26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元（所签订的协议注明相关交易实现收人1500万元)。(4)全年发生财务费用700万元，其中2020年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向灾区捐款200万元,因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。(6)计人成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元，取得相关的工会经费专用收据。(7)取得投资收益260万元，其中包括:当年3月购买了

2./位于县城的某卷烟厂“为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2020年有关经营业务如下:(1)全年共销售卷烟500标准箱，取得不含税收人2600万元与卷烟配比的销售成本为5350万元。(2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。电(3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收人1500万元)。阳(4)全年发生财务费用700万元，其中2020年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%)。(5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向灾区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。(6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会

全年共销售卷烟500标准箱，取得不含税收人2600万元与卷烟配比的销售成本为5350万元。全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收人1500万元)。全年发生财务费用700万元，其中2020年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向灾区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元，取得相关的工会经费专用收据。取得投资收益260万元，其中包括:当年3月购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收

全年共销售卷烟500标准箱，取得不含税收人2600万元与卷烟配比的销售成本为5350万元。全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300万元，补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(实现收人1500万元)。全年发生财务费用700万元，其中2020年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7%营业外支出共计250万元，包括灾区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，支付给供货方违约金30万元。计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元，取得投资收益260万元，其中包括:当年3月购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月收到甲上市公司发放的现金股利80万元;取得国债利息收人180万元。增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税650万元;支付价税合计金额13.6万元，卷烟适用的消费税比