1.甲居民企业为增值税一般纳税人，是国家需要重点扶持的高新技术企业。2022年发生经营业务如下:(1)取得商品销售收入5600万元;发生商品销售成本1650万元。(2)发生税金及附加120万元。(3)销售费用1900万元，其中广告费800万元、业务宣传费300万元。(4)管理费用960万元，其中业务招待费120万元。(5)财务费用180万元，其中支付给银行的借款利息60万元(借款金额1000万元，期限1年);支付给供应商借款利息60万元(借款金额800万元，期限1年)。(6)投资收益80万元，其中含国债利息收入10万元。(7)营业外收入50万元;营业外支出100万元，其中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元、因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元、因违反工商管理规定被工商局处以罚款7万元。(8)已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。要求:计算该企业2022年应纳的企业所得税。

1某工业企业为国家重点扶持的高新技术企业， 2019年发生经营业务如下:(1)取得产品销售收入9800万元，出租闲置厂房取得收入200万元。( 2)发生产品销售成本4500万元，共他业务成本500万元。 (3)销售税金800万元(含增值税580万元) (4)发生销售费用850万元(其中广告费和业务宣传费680万元) ;管理费用620万元(其中业 务招待费50万元，新产品研究开发费用120万元) ;财务费用120万元(共中含向非金融机构借 款500万元的年利息支出，年利率10% (银行问期问类贷款利率为6%)。 5)取得投资收益150万元。(其中包含 从居民企业分回的税后投资收益80万，取得国债利息收入70万)。 6)营业外收入120万元，营业外支出60万元(其中含向供货商支付违约金10万元，接受工商局罚款6万元，通过政府部门向灾区捐赠60万元)。 7)计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费40万元、发生职工教育经费25万元。 8)应付职工薪酬科目借方发生额中有已经计入销售成本的残疾人支付的工资15万元 计算该企业2019年度会计利润，纳税所

3、甲居民企业（属于高新技术企业）取得商品销售收入5800万元，转让固定资产的净收益为50万元，投资收益为80万元；发生商品销售成本2200万元，税金及附加为120万元，发生销售费用1900万元、管理费用960万元、财务费用380万元、营业外支出100万元，实现利润总额270万元，企业自行计算缴纳企业所得税40.5万元（270x15%）。经税务师审核，发现本年该企业存在如下问题：（1）管理费用中含业务招待费120万元。（2）销售费用中含广告费800万元、业务宣传费400万元。（3）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款66万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金27万元、因违反工商管理规定被工商部门处以罚款7万元。（4）已计入成本、费用中的全年实发的合理工资总额为490万元，实际拨缴工会经费7万元，发生职工福利费80万元、职工教育经费20万元。工作要求：（1）计算甲居民企业准予在企业所得税税前扣除的业务招待费金额；（2）计算甲居民企业准予在企业所得税税前扣除的广告费和业务宣传费金额；（

某企业为居民企业，2019 年发生经营业务如下: 1. 取得产品销售收入4000万元，租金收入400万元，国债利息收入20万元 2.发生产品销售成本2600万元，其他业务成本140万元。3.发生销售费用760万元(其中广告费670万元);管理费用450万元(其中业务招待费25万元，未形成无形资产的研发费用为40万元);财务费用70万元(其中含向非金融企业借款250万元所支付的年利息20万元，当年金融企业贷款的年利率为6%) 4.销售税金50万元 5.营业外收入80万元，营业外支出60万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款46.4万元，支付税收滞纳金5万元) 6.计入成本、费用中的实发工资总额300万元、拨缴职工工会经费7万元、发生职工福利费45万元、发生职工教育经费28万元 7. 2018年发生亏损为70万元

甲居民企业（增值税一般纳税人）是国家需要重点扶持的高新技术企业，本年取得商品销售收入5600元，转让固定资产的净收益50万元，投资收益80万元；发生商品销售本2200万元，税金及附加120万元，销售费用1900万元，管理费用960万元，财务费用180万元，营业外支出100万元，实现利润总额270万元。（1）管理费用中含业务招待费120万元。（2）销售费用中含广告费800万元、业务宣传费300万元。（3）营业外支出中含通过公益性社会团体向灾区捐款65万元，因违反合同约定支付给其他企业违约金28万元，因违反工商管理规定被市场监督管理局处以罚款7万元。（4）已计入成本、费用中的全年实发合理的工资总额为400万元，实际拨缴工会经费6万元，发生职工福利费60万元、职工教育经费15万元。计算该居民企业本年度应纳企业所得税税额是多少。

.甲企业为居民企业，本年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入5000万元。（2）发生产品销售成本3000万元。（3）发生销售费用800万元（其中广告费和业务宣传费600万元）、管理费用500万元（其中业务招待费30万元）、财务费用80万元。（4）发生销售税金180万元（含增值税130万元）（5）取得营业外收入100万元、营业外支出60万元（含公益性捐款50万元，支付谁收滞纳金8万元）（6）计入成本、费用中的实发工资总额300万元，拨缴职工工会经费8万元，发生职工福利费40万元，发生职工教育经费25万元。要求：计算甲企业本年的应纳企业所得税。