单选题 某企业采用资产负债表债务法进行所得税会计处理，所得税税率为25％。该企业2×19年度利润总额为100000元，发生的应纳税暂时性差异为20000元（假定无计入所有者权益及商誉的部分)。经计算，该企业2×19年度应交所得税为30000元。则该企业2×19年度的所得税费用为()元。 A.25000 B.30000 C.35000 D.20000

某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为16%，所得税税率为25%。该企业2×16年度有关资料如下： （1）本年度内发出产品50000件，其中对外销售45000件，其余为在建工程领用。该产品销售成本每件为12元，销售价格为每件20元。 （2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为30000元，其中：国债利息收入为2500元。 （3）本年度内发生管理费用50000元，其中，企业管理人员工资费用为25000元，业务招待费为20000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的管理人员工资费用为20000元，业务招待费为15000元。 (4）本年度内补贴收入为3000元(计入当期营业外收入)。按税法规定应缴纳所得税。 要求： 不考虑其他因素，计算该企业2×16年利润表中有关项目的金额： (1)营业利润； (2)利润总额； （3）本年度应交所得税； (4)净利润。

某公司2019年度有关会计利润与应纳税所得额之间的差异情况如下计算题(1201日的公司债(该企业划分为交易性金融资产)的初始投资成本为2万元,至当年年末,其公允价值升至96万元(2)年末,因产品售后服务,该公司确认了32万元的预计负此之外,不存在其他差异,假设按税法规定计算的应纳税所得额为256万元该公司适用的所得税率为25%,本期确认所得税费用前,“递延所得税资产”和“延所得税负债”的科目余额均为要:(1)计算当期所税,应纳税时性差异可抵扣暂时性差异,延所得税超延所得税资产延所得税和所得税费用(2)所得税费用的会计分录

3、某企业2×18年“递延所得税资产”年末余额为5万元,“递延所得税负债”年末余额为0。2×19年,有关资料如下:资产负债表中“预计负债”项目的期末报告价值为8万元(上年度确认的与产品保修费用有关的预计负债为20万元,本年实际发生保修费用支出12万元):“存货”项目的期末报告价值为70万元,当年计提存货跌价准备10万元:税前会计利润为90万元,所得税税率为25%,其他资料略。要求:根据上述资料,计算或回答下列问题(金额单位:万元):(1)2×18年年末可抵扣暂时性差异;(2)2×19年应交所得税;(3)2×19年年末可抵扣暂时性差异;(4)2×19年资产负债表中“递延所得税资产”项目的期末数;(5)2×19年度利润表中的“净利润”。

分景题3企业所得税的会计核算甲企业2021年税前利润总额为1200万元，会计与税收之间差异包括(1)国债利息收入500万元(2)税款滞纳金600万元(3)国定省产折旧按会计准则200万按税法折旧金额为100万(4)交易性金融资产公允价值增加60万元(5)售后服务预计费用100万元假定该企业以前年度未产生任何暂时性差异，预计未来有足够的应纳税所得额进行抵斯得规率为25%。顿计未来不发生变化)分录题3企业所得税的会计核算(1)计算2021年应纳税所得额及应交所得税;(2)判断暂时性差异(3)确定本期的递延所得税发生额(4)编制所得税费用会计分录

5、某企业用资产负债表债务法对所得税进行核算，2015年度有关所得税会计处理的资料如下： （1）本年度实现税前会计利润600 000元，所得税税率为25%。 (2)本年度投资收益130 000元，其中国债利息收入20 000元，公司债券利息收入30 000元，按权益法计算的应享有被投资企业当年净利润的份额80 000元。按税法规定，企业对被投资企业投资取得的投资收益，在被投资企业宣告分派股利时计入纳税所得，本年度被投资企业未宣告分派股利。被投资企业所得税税率为25%。 (3)本年度按会计方法计算的折旧费用为40 000元，折旧费用全部计入当年损益；按税法规 定可在纳税所得前扣除的折旧费用为50 000元。 要求：1.计算本年应交所得税