甲企业2020年利润表反映的税前会计利润为500万元，所得税税率为25％。该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元。该企业固定资产折旧采用平均年限法本年计算的折旧额为5万元，按照税法规定采用双倍余额递减法计算的折旧额为10万元。管理费用中含有超标的业务招待费5万元。投资收益中含国债利息收入10万元。要求： (1)计算甲企业2020年应交所得税。 (2)编制计算应交所得税和交纳所得税的会计分录。

所得税不会算

老师 能列明计算所得税的过程吗

1、计算甲企业2020年应交所得税=（500-（150-100）-（10-5）%2B5-10）*25%=110

2、借所得税费用110 贷应交所得税110   借应交所得税110 贷银行存款110

该企业核定的全年计税工资总额为100万元，实际发放的工资总额为150万元 税法可以扣除150，所以纳税调减50

谢谢老师

不客气，祝你周末愉快，学员

老师 工资不是核定了100吗 但实际发放150不是多发了吗 是不是应该加50啊

因为这个核定是会计上的，税法认的是实际发放金额

意思就是不管会计上核定多少 税法上所有的工资都按实际发放的为准吗

是的，税法只看实际发放金额

好的 谢谢老师