演示账套

【资料】A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。假设不考虑除增值税以外的其他税费的影响。A公司对投资性房地产采用公允价值模式计量。A公司有关房地产的相关业务资料如下： (1)2019年4月，A公司自行建造办公大楼。在建设期间，A公司购进一批工程物资，价款为1800万元，增值税税额为234万元。该批物资已验收入库，款项用银行存款支付。该批物资全部用于办公楼工程项目。A公司为建造该项工程领用本企业生产的库存商品一批，成本为280万元，计税价格为300万元。A公司另支付在建工程人员薪酬263万元。 (2)2019年9月，该办公楼的建设达到了预定可使用状态并投入使用。该办公楼预计使用寿命为

2022-11-27 21:42

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2022-11-27 21:51

同学您好，正在为您解答，请稍等。

齐红老师解答 2022-11-27 22:24

1、借：工程物资 1800 应交税费-应交增值税（进项税额） 234 贷：银行存款 2034 借：在建工程-办公楼 1800 贷：工程物资 1800 借：在建工程-办公楼 280 贷：库存商品 280 借：在建工程-办公楼 263 贷：应付职工薪酬 263 借：固定资产-办公楼 2343 贷：在建工程-办公楼 2343 2、固定资产年折旧额=2343/30=78.1万元 2019年的折旧额=78.1*9/12=58.575万元。 3、截止到2020年底折旧金额为78.1%2B58.575=136.675万元借：投资性房地产-成本 2700 累计折旧 136.675 贷：固定资产 2343 公允价值变动损益 493.675 4、2020年末公允价值为2700万，无变动 5、租金分录：借：银行存款 340 贷：其他业务收入 340 2021年末借：投资性房地产-公允价值变动 300 贷：公允价值变动损益 300 6、2022年末：借：公允价值变动损益 100 贷：投资性房地产-公允价值变动 100 6、借：银行存款 3300 贷：其他业务收入 3300 借：主营业务成本 2900 贷：投资性房地产-成本 2700 -公允价值变动 200 借：公允价值变动损益 693.675 贷：主营业务成本 693.675

齐红老师解答 2022-11-27 22:25

同学您好，如果您对答疑满意的话，麻烦给个五星好评，谢谢。