8.凌云公司和凌志公司均为金云志投资的一般纳税人企业。目前凌云公司预计全年账面利润为150万元，凌志公司预计账面利润为-300万元。凌云公司是利用凌志的研发技术进行设备制造的公司，凌志公司是从事技术研发的公司。目前凌志公司账面有研发出的专利技术5件，账面成本为700万元。两个公司均为高新技术企业，企业所得税税率均为15%。（1）按照当前预计的利润，分别计算两家公司的企业所得税。（2）假设凌志公司年初将账面上的5件专利技术出售给凌云公司，出让价为1000万元。凌云公司将购入的专利技术记入无形资产，按照10年进行摊销。

你好，学员，稍等一下

2022-11-28

同学你好借：研发支出-费用化支出500%2B300%2B200 贷：原材料500 应付职工薪酬300 累计折旧200 借：研发支出-资本化支出800%2B400%2B300 贷：原材料800 应付职工薪酬400 累计折旧300 借：无形资产1500 贷：研发支出-资本化支出1500 每年摊销金额=1500/10=150

2022-12-20

1借研发支出费用化支出105 贷原材料30 应付职工薪酬65 银行存款10 2借研发支出资本化支出150 贷原材料45 应付职工薪酬85 银行存款20 借无形资产150 贷研发支出资本化支出150 3借制造费用1.25 贷累计摊销1.25 4.2020年底无形资产账面价值 150-3*1.25=146.25 发生减值146.25-140=6.25 借资产减值损失6.25 贷无形资产减值准备6.25

2022-06-19

您好 2022年初开始自行研究开发一项新产品专利技术，3月至6月为研究阶段，期间发生材料费30万元、人工工资65万元以及支付的其他费用10万元。.从6月1日起，研究活动进入开发阶段，并从6月15日起满足资本化条件。后续支出为材料费45万元、人工工资85万元以及支付的其他费用20万元。10月8日，研究开发活动结束，专利技术获得成功，达到预定用途。乙公司估计该专利技术的预计使用年限为10年，并采用年限平均法摊销该项无形资产。‏‌（2）2022年12月31日，由于市场发生不利变化，致使该专利技术价值出现波动，乙公司预计其可收回金额为140万元。‏‌要求： ‏‌（1）做出专利技术研究阶段的账户处理。借：研发支出-费用化支出 30%2B65%2B10=105 贷：原材料 30 贷：应付职工薪酬 65 贷：银行存款 105 借：管理费用 105 贷：研发支出-费用化支出 105 ‏‌（2）做出专利技术开发阶段的账户处理。借：研发支出-资本化支出 45%2B85%2B20=150 贷：材料费 45 贷：应付职工薪酬 85 贷：银行存款 20 借：无形资产 150 贷：研发支出-资本化支出 150 ‏‌（3）做出乙公司按月摊销专利技术的账户处理。 150/10/12=1.25 借：管理费用1.25 贷：累计摊销 1.25 ‏‌（4）判断2022年12月31日该专利技术是否发生减值并做出相应的账户处理。 1.25*3=3.75 150-3.75=146.25 146.25-140=6.25 借：资产减值损失 6.25 贷：无形资产减值准备 6.25

2023-04-22

1借研发支出费用化支出105 贷原材料30 应付职工薪酬65 银行存款10

2023-07-12